ГФС напомнила, что:
- хозоперации признаются контролируемыми, если выполняется, в частности, такое условие - объем таких хозопераций налогоплательщика с каждым контрагентом, определенный по правилам бухучета, превышает 5 млн. грн (за вычетом косвенных налогов) за соответствующий налоговый (отчетный) год;
- для целей начисления налога на прибыль предприятий контролируемыми являются хозоперации, влияющие на объект налогообложения налогоплательщика, одной из сторон которых является нерезидент, зарегистрированный в государстве (на территории), включенном в перечень государств (территорий), утвержденный Кабмином. Если одной из сторон хозоперации является нерезидент - не связаное лицо, который зарегистрирован в государстве (на территории), не включенном в перечень государств (территорий), утвержденный Кабмином, такие операции не являются контролируемыми;
- в случае если хозоперации будут осуществлены резидентом с соответствующим лицом - нерезидентом или комиссионером - нерезидентом или нерезидентом, зарегистрированным в государстве (на территории), которое включено в перечень государств (территорий), утвержденный Кабмином, такие операции будут признаваться контролируемыми.
Письмо ГФС от 14.09.15 г. № 19545/6/99-99-19-02-02-15.

Новости по теме:
Минфин определил порядок мониторинга контролируемых операций.
Изменения в трансфертное ценообразование заработают с 13 августа.