Если предприятием осуществляется списание потерь, возникших при транспортировке продукции (зерна), такая продукция (зерно) не может быть использована в рамках хозяйственной деятельности предприятия.
При этом в случае, если во время приобретения продукции (зерна) суммы НДС были включены в состав налогового кредита, то предприятие в соответствии с п. 198.5 НК должно не позднее последнего дня отчетного (налогового) периода, в котором происходит ее списание, составить и зарегистрировать в ЕРНН в сроки, установленные НК для такой регистрации, сводную налоговую накладную и осуществить начисление налоговых обязательств по НДС по основной ставке, исходя из стоимости приобретения такой продукции (зерна).

Письмо ГФС от 11.07.17 г. № 1121/6/99-99-15-03-02-15/ІПК.

Источник: https://uteka.ua/.