Согласно п.192.1 НК, если после поставки товаров/услуг осуществляется любое изменение суммы компенсации их стоимости, включая следующий за поставкой пересмотр цен, перерасчет в случаях возврата товаров/услуг лицу, которое их предоставило, или при возвращении поставщиком суммы предварительной оплаты товаров/услуг, суммы налоговых обязательств и налогового кредита поставщика и получателя подлежат соответствующей корректировке.

При этом в налоговой декларации по НДС отражается корректировка объемов приобретения и налогового кредита, который был включен в строку 10.1.

В составе декларации представляются приложения (в случае заполнения данных в соответствующих строках декларации) и копии записей в реестрах выданных и полученных налоговых накладных, в частности расчет корректировки сумм НДС (Д1).

В колонке 11 отражается сумма НДС из колонки 10, которая была включена в налоговый кредит (в строку 10.1 декларации) на основании налоговой накладной, к которой составлен расчет корректировки.

Разъяснение Миндоходов от 20.05.14 г.

Новости по теме:

Опять обновляется налоговая отчетность по НДС