При безвозмездной поставке товаров/услуг составляются две налоговые накладные (далее – НН).
В НН, составленной на сумму, рассчитанную исходя из фактической цены поставки, в графе 7 (цена поставки единицы товара/услуги без учета НДС) и в графе 10 (объем поставки (база налогообложения) без учета НДС) указывается «0».
Другие графы такой НН заполняются в общем порядке.
В НН (в т. ч. сводной), которая составлена на сумму превышения, делается отметка «15 – Составлена на сумму превышения базы налогообложения», определенной согласно ст. 188 и 189 НК, над фактической ценой поставки. Такая НН получателю (покупателю) не предоставляется.
При этом в строках такой НН, отведенных для указания данных покупателя, поставщик (продавец) указывает собственные данные.
В раздел Б НН вносятся данные в разрезе номенклатуры поставки товаров/услуг, в частности, в графу 2 – номенклатура товаров/услуг поставщика (продавца), в этой графе также указывается «превышение базы налогообложения, определенной согласно ст. 188 НК, над фактической ценой поставки».
В графе 7 такой НН указывается цена поставки единицы товаров/услуг без учета НДС, рассчитанная исходя из превышения цены приобретения/обычной цены/балансовой (остаточной) стоимости над фактической ценой (то есть цена приобретения/обычная цена/балансовая (остаточная) стоимость), а в графе 10 соответственно сумма превышения объема поставки (база налогообложения) без учета НДС (то есть объемы приобретения/изготовления).
Графы 3.1, 3.2, 3.3, 4, 5, 11 при этом не заполняются.
В клеточках НН, которые не подлежат заполнению, нули, прочерки и другие знаки или символы не проставляются.

Источник: https://uteka.ua/.