ГФС в письме от 29.12.16 г. № 28474/6/99-99-15-02-02-15 напомнила, что в случае списания безнадежной дебиторской задолженности за счет резерва сомнительных долгов финансовый результат до налогообложения, определенный в финансовой отчетности, не подлежит уменьшению на сумму списанной задолженности.
При этом на сумму расходов от списания сверх суммы резерва сомнительных долгов дебиторской задолженности, которая не отвечает признакам, установленным пп. 14.1.11 НКУ, финансовый результат до налогообложения подлежит увеличению.
В то же время, если безнадежная дебиторская задолженность, которая соответствует признакам, установленным пп. 14.1.11 НКУ, в случае недостаточности суммы начисленного резерва сомнительных долгов списывается с активов на другие операционные расходы, то финансовый результат до налогообложения увеличивается.
В случае использования резерва для списания дебиторской задолженности такая задолженность проверяется на соответствие критериям безнадежности, определенным пп. 14.1.11 НКУ. В случае ее соответствия корректировки финансового результата до налогообложения согласно пп. 139.2.1 НКУ на сумму расходов от списания дебиторской задолженности свыше суммы резерва сомнительных долгов не производится.

Источник: https://uteka.ua/publication/Kak-spisat-tovarnuyu-debitorku-po-kotoroj-istek-srok-iskovoj-davnosti.