В порядке заполнения налоговой накладной определено, что в случае осуществления корректировки сумм налоговых обязательств поставщик товаров/услуг составляет расчет корректировки количественных и стоимостных показателей к налоговой накладной по форме согласно приложению 2 к налоговой накладной.
Соответственно в расчете корректировки продавец - плательщик НДС при его заполнении в случае одновременного изменения количества товара/услуги и его/ее стоимости отмечает:
- в графе 1 - дату корректировки;
- в графе 2 - причину корректировки;
- в графе 3 - номенклатуру товара/услуги, количество и стоимость которого/которой корректируются;
- в графе 4 - код товара согласно УКТ ВЭД (для подакцизных товаров и товаров, ввезенных на таможенную территорию Украины);
- в графе 5 - единицу измерения (грн., шт., Кг, м, см, м куб., см куб., л и т.д.);
- в графе 6 - значение со знаком «-»/«+», на которое уменьшается/увеличивается количество (объем) товара/услуги, указанное в графе 6 налоговой накладной, к которой выписывается этот расчет корректировки;
- в графе 7 - цену товара/услуги, указанную в графе 7 такой налоговой накладной;
- в графе 8 - значение со знаком «-»/«+», на которое уменьшается/увеличивается цена товара/услуги, указанная в графе 7 такой налоговой накладной;
- в графе 9 - количество (объем) товара/услуги, указанное в строке 6 такой налоговой накладной и уменьшенную/увеличенную на значение графы 6 этого расчета корректировки;
- в графах 10 (11, 12) - значение со знаком «-»/«+», на которое уменьшаются/увеличиваются объемы поставок без учета НДС.
При заполнении графы 10 этого расчета корректировки в последней его строке указывается сумма НДС со знаком «-»/«+», на которую корректируются налоговые обязательства и налоговый кредит.
Если дата изменения цены совпадает с датой изменения количества товаров, которые возвращаются поставщику или дополнительно им отгружаются, то соответствующие записи осуществляются в одном расчете, а если эти события приходятся на разные даты, то должно быть выписано два расчета.

По материалам официального портала Миндоходов в Тернопольской области.

Новости по теме:

Как заполняется Реестр НН в случае приобретения товаров/услуг у неплательщиков НДС?

Исправление ошибок в расчете корректировки не допускается