Поскольку новая редакция раздела III «Налог на прибыль предприятий» НК не содержит положений относительно консолидированной уплаты налога на прибыль и не определяет обособленные подразделения юридического лица отдельными плательщиками этого налога, в Расчете налоговых обязательств по уплате консолидированного налога на прибыль за 2014 год определение ежемесячных авансовых взносов, подлежащих уплате в марте 2015 года - мае 2016 года, не осуществляется. Общая сумма таких авансовых взносов определяется в целом по налогоплательщику - юридическому лицу в Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия (далее - Декларация).
То есть, при расчете ежемесячных авансовых взносов по налогу на прибыль (строка 23 декларации за 2014 год), которые подлежат уплате, начиная с марта 2015 года, значение строки 13.2 «Сумма налога, начисленного плательщиком налога на прибыль (при консолидированной уплате) по местонахождению его обособленных подразделений» Приложение ЗП к строке 13 декларации не учитывается.
Для банковских учреждений при расчете ежемесячных авансовых взносов по налогу на прибыль в строке 24 декларации по налогу на прибыль банка (далее - Декларация банка) за 2014 год не учитывается значение строки 14.2 «Сумма налога, начисленного плательщиком налога на прибыль (при консолидированной уплате) по местонахождению его обособленных подразделений» Приложение ЗП к строке 14 декларации банка.

Письмо ГФС от 02.03.15 г. № 7025/7/99-99-19-02-02-17.

Новости по теме:
Подаем отчетность по налогу на прибыль своевременно, заполняем правильно! Совет от эксперта редакции