Проблемные вопросы прибыльной декларации. Читайте в свежем номере!
Представляем вашему вниманию анонс публикаций «БАЛАНС» № 84-85 от 23.10.17 г.
Акценты номера:
НАЛОГОВЫЙ КАЛЕНДАРЬ
Календарь бухгалтера на текущую неделю
НОВОСТИ
Обновлен порядок рассрочки уплаты НДС при ввозе в Украину оснащения и оборудования
Утвержден Реестр крупных налогоплательщиков на 2018 год.
Обновлены формы справок, необходимых для оформления налоговых векселей на ввоз нефтепродуктов.
Дополнен перечень стран, на которые распространяется Конвенция о взаимной админпомощи в налоговых делах. Действует Конвенция об избежании двойного налогообложения с Мальтой
ИНТЕРНЕТ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА
Совершенствуется применение спецсанкций в ВЭД.
Как засчитываются в стаж работы периоды ухода за ребенком
В работниках каких профессий нуждается рынок труда.
Ставки эконалога должны повышаться
ДОКУМЕНТЫ И КОММЕНТАРИИ
Индивидуальная налоговая консультация ГФС от 21.09.17 г. № 2024/6/99-99-15-03-02-15/ІПК
Особенности обложения НДС операций согласно п. 44 и 45 подразд. 2 разд. XX Налогового кодекса
Индивидуальная налоговая консультация ГФС от 29.09.17 г. № 2079/6/99-99-15-03-02-15/ІПК
Корректировка налоговых обязательств в случае возврата части предварительной (авансовой) оплаты контрагенту – неплательщику НДС
Индивидуальная налоговая консультация Главного управления ГФС в Харьковской области от 03.08.17 г. № 1461/ІПК/20-40-12-01-11
Об обложении НДС суммы компенсации за неполученный импортный товар
Индивидуальная налоговая консультация ГФС от 14.09.17 г. № 1965/6/99-99-13-01-01-15/ІПК
Уплата (перечисление) военного сбора за работников неуполномоченного обособленного подразделения и представление расчета по форме № 1ДФ
Индивидуальная налоговая консультация ГФС от 14.08.17 г. № 1591/6/99-99-13-01-01-15/ІПК
Заполнение налогового расчета по форме № 1ДФ
Индивидуальная налоговая консультация ГФС от 06.10.17 г. № 2169/6/99-99-15-03-03-15/ІПК
При предоставлении транспортных услуг регистрироваться плательщиком акцизного налога с реализации горючего не нужно
Индивидуальная налоговая консультация ГФС от 21.09.17 г. № 2021/6/99-99-13-02-03-15/ІПК
Арендная плата, выплаченная в пользу физлица, не является базой начисления ЕСВ
Письмо ФСС от 07.09.17 г. № 5.2-28-343
О действующей форме заявления-расчета для предоставления страхователями материальной помощи работникам
Письмо Минфин от 22.08.17 г. № 35210-07/23-3364/2658
Документальное оформление операции по предоставлению и получению услуг по аренде имущества
Письмо Минфина от 18.07.17 г. № 35230-07/28-530/533
Об актуальности МСФО, размещенных на веб-сайте Минфина
(комментарий на с. 21)
Индивидуальная налоговая консультация ГФС от 02.10.17 г. № 2093/6/99-99-14-05-01-15/ІПК
Продажа авиабилетов осуществляется через РРО
ТЕМА НОМЕРА
Индивидуальная налоговая консультация ГУ ГФС в Днепропетровской обл. от 02.10.17 г. № 2089/ІПК/04-36-12-32-20
Налоговый учет списания безнадежной дебиторской задолженности
Индивидуальная налоговая консультация ГФС от 01.09.17 г. № 1783/6/99-99-15-02-02-15/ІПК
Учет дебиторской задолженности у покупателя после окончания срока исковой давности (комментарий на с. 25)
Индивидуальная налоговая консультация ГФС от 03.10.17 г. № 2115/6/99-99-15-02-02-15/ІПК
Налоговый учет штрафов, начисленных государственными органами
Индивидуальная налоговая консультация ГФС от 09.10.17 г. № 2180/6/99-99-15-02-02-15/ІПК
Корректировка финрезультата до налогообложения на суммы средств, выплаченных в пользу нерезидента по судебному решению о взыскании нанесенных убытков в форме упущенной выгоды
Письмо Минфина от 16.06.17 г. № 35210-07-10/16083
Отражение в бухучете расходов, связанных с признанием предъявленных претензий
Индивидуальная налоговая консультация ГФС от 08.09.17 г. № 1878/6/99-99-15-02-02-15/ІПК
Корректировка финрезультата в соответствии с п. 140.5 Налогового кодекса, если операции с нерезидентом не являются контролируемыми
Индивидуальная налоговая консультация ГФС от 04.09.17 г. № 1790/6/99-99-15-02-02-15/ІПК
Объекты обложения налогом на прибыль за отчетные (налоговые) периоды 2015 и 2016 годов не подлежат корректировке согласно п. 42 подразд. 4 разд. XX НК
Индивидуальная налоговая консультация ГФС от 04.08.17 г. № 1495/6/99-99-15-02-02-15/ІПК
Стоимостный порог для основных средств, определенных в пп. 138.3.3 Налогового кодекса
Индивидуальная налоговая консультация ГФС от 27.09.17 г. № 2061/6/99-99-15-02-02-15/ІПК
Уплата части чистой прибыли (дохода) научными учреждениями
Письмо ГФС от 10.08.17 г. № 21192/7/99-99-12-02-04-17
Особенности представления налоговой отчетности по налогу на прибыль неприбыльными организациями (комментарий на с. 37)
Письмо ГФС от 04.09.17 г. № 23407/7/99-99-15-02-01-17
О вступлении в силу постановления КМУ от 09.08.17 г. № 592 (о порядке перехода плательщиков налога на прибыль с применением нулевой ставки)
Кто и в каком порядке должен отчитаться по налогу на прибыль за три квартала 2017 года?
Как заполнить декларацию, если в одном отчетном периоде года была прибыль, а в следующем периоде получен убыток?
Как отразить сумму налоговых убытков в Отчете о налоговых льготах и декларации?
Как плательщику налога на прибыль отразить в учете штрафы, начисленные в пользу нерезидента?
Как вести налоговый учет инвестиционной недвижимости?
Как списать дебиторскую задолженность, не признанную судом?
Исполнитель работ исчез, не дождавшись оплаты: когда дебитору списать задолженность?
Автомобиль выведен из эксплуатации: как в этот период учитывать расходы на его страхование?
Страховое возмещение перечисляется продавцу имущества, приобретаемого взамен поврежденного: как учитывать операции?
НДС
Чем грозит плательщику НДС ошибочно составленная НН
Конечно, лучше всего не ошибаться. Но если уж допустили ошибку и зарегистрировали в ЕРНН ошибочную НН, тогда поспешите оформить РК в том же периоде. Старайтесь отслеживать такие ошибки своевременно.
АКЦИЗНЫЙ НАЛОГ
Реализация горючего по разным договорам: когда регистрироваться плательщиком акциза?
ГФС, разъясняя отдельные нормы НК, касающиеся необходимости регистрироваться плательщиками акциза на горючее, не меняет своего мнения уже довольно длительное время. И с таким мнением некоторые предприятия не всегда согласны.
Например, есть положительная для предприятий судебная практика, когда суды отменяют НУР или индивидуальные налоговые консультации в случаях, когда ГФС настаивает на регистрации плательщиками акциза предприятий, которые являются заказчиками в договорах подряда, по условиям которых они заправляют технику подрядчика топливом.
В любом случае, принимая решение, какой лучше заключить договор с бизнес-партнерами, ознакомьтесь с мнениями ГФС об использовании и передаче топлива, которые мы рассмотрели в консультации.
ЕДИНЫЙ НАЛОГ
По какой форме декларации нужно отчитываться плательщикам единого налога за три квартала 2017 года?
ВЭД И ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ
Пеня в сфере ВЭД: как рассчитывается, когда начисляется и уплачивается
Из этой статьи вы узнаете: в каких случаях возникает, как рассчитывается, когда уплачивается в бюджет и как отражается в учете пеня за нарушение сроков расчетов в сфере ВЭД.
С помощью наших рекомендаций сможете проверить правильность начисления пени органом ГФС, и если будут выявлены случаи неправомерного ее начисления – обжаловать решение органа ГФС в суде. В консультации мы будем ссылаться на судебные решения, которые вы сможете найти в Едином государственном реестре судебных решений на сайте http://reyestr.court.gov.ua.
РАЗРЕШИТЕЛЬНЫЕ ДОКУМЕНТЫ
Нужно ли получать лицензию для переработки бытовых отходов
Узнаете в каких случаях необходимо оформлять лицензию на переработку бытовых отходов, куда и с какими документами надо обращаться для получения такой лицензии.
ОПЛАТА ТРУДА И ВЫПЛАТЫ ПО ГПД
Если задолженность по зарплате выплачивается в октябре 2017 года
Традиционно мы даем таблицу-подсказку с данными относительно прироста индекса потребительских цен (далее – ИПЦ) за соответствующие периоды при выплате задолженности, в данном случае – в октябре 2017 года. Напомним, компенсация гражданам потери части доходов в связи с нарушением сроков их выплаты осуществляется в случае задержки выплаты доходов на один и более календарных месяцев в соответствии с Порядком, утвержденным постановлением КМУ от 21.02.01 г. № 159. Сумма компенсации исчисляется как произведение начисленного, но не выплаченного денежного дохода за соответствующий месяц (после удержания налогов и обязательных платежей) и прироста ИПЦ в процентах за период невыплаты дохода. Об этом на с. 70 этого номера.
ЧАСТНЫМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМ
С прекращением деятельности не исчезают обязательства перед налоговой и контрагентами
Из этой статьи вы узнаете когда деятельность предпринимателя считается прекращенной и должен ли предприниматель выполнять свои обязательства по договорам после прекращения деятельности.
Научитесь правильно определять, в какой суд обращаться кредиторам для взыскания долга, если предприниматель прекратил свою деятельность.
справочная информация
Навигатор по квартальной отчетности за ІІІ квартал (9 месяцев) 2017 года