В действующем законодательстве четко определен перечень оснований для направления субъекту хозяйствования запроса о предоставлении информации, а также требования к его оформлению.

Направление запросов контролирующими органами регламентировано ст. 73 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА УКРАИНЫ  и постановлением Кабинета Министров Украины от 27 декабря 2010 № 1245 "Об утверждении Порядка периодического представления информации органам государственной налоговой службы и получения информации указанными органами по письменному запросу". Так, согласно п. 73.3 ст. 73 Кодекса контролирующие органы имеют право обратиться к налогоплательщикам и другим субъектам информационных отношений с письменным запросом о предоставлении информации (исчерпывающий перечень и основания предоставления которой установлены законом), необходимой для выполнения возложенных на контролирующие органы функций, задач, и ее документального подтверждения.

Такой запрос подписывается руководителем (заместителем руководителя) контролирующего органа и должен содержать:

1) основания для направления запроса в соответствии с настоящим пунктом, с указанием информации, которая это подтверждает;

2) перечень запрашиваемой информации и перечень документов, которые предлагается предоставить;

3) печать контролирующего органа.

Следует отметить, что когда запрос налоговой инспекции составлен с нарушением указанных требований, налогоплательщик освобождается от обязанности предоставлять ответ на такой запрос.

Если же обращение от органа ГФС составлено в соответствии с установленным порядком, подавать информацию, определенную в запросе и ее документальное подтверждение, налогоплательщики обязаны в течение одного месяца со дня, следующего за днем ​​поступления запроса, с указанием номера и даты запроса, на который предоставляется ответ (п. 15 Порядка № 1245).

Отдел коммуникаций ГУ ГФС в Винницкой области