Баланс группа компаній

Бухгалтерія - це любов!

(056) 370-44-25
Замовити дзвінок

Заповнюємо уточнюючий розрахунок: як додаток до декларації з ПДВ і як самостійний документ

30 квітня 2014 р.

Нагадаємо, що уточнюючий розрахунок (далі – УР) може подаватися у двох видах: як додаток до декларації (спосіб 1) і як самостійний документ (спосіб 2).
Приклад. Платник ПДВ 6 травня 2014 року виявив, що в декларації за березень 2014 року він не відобразив ПДВ до сплати в сумі 15 000 грн. Помилка призвела до недоїмки, тому підприємство повинне сплатити штраф і пеню. Приймемо за умову, що декларація за березень мала додатне сальдо (тобто був заповнений ряд. 25). При поданні УР першим способом сума недоїмки була сплачена 30 травня, а при поданні УР другим способом – 6 травня.
Сума пені (СП) розраховується за формулою:
СП = СЗ х К : 100 % х ОНБУ х 1,2 : Кд,
де СЗ – сума заниження податку; К – кількість днів затримки сплати податку; ОНБУ – облікова ставка НБУ, яка діяла на день заниження податку; 1,2 – коефіцієнт, за допомогою якого розраховується 120 % річних ставки НБУ; Кд – кількість днів у календарному році.
Розрахуємо суму пені для нашого прикладу залежно від способу подання УР:
· спосіб 1: 15 000,00 грн. х 30 к. д. : 100 % х 9,5 % х 1,2 : 365 к. д. = 140,55 грн.;
· спосіб 2: 15 000,00 грн. х 6 к. д. : 100 % х 9,5 % х 1,2 : 365 к. д. = 28,11 грн.
Таким чином, загальна сума недоїмки, штрафу і пені при виборі:
· способу 1 составит 15 890,55 грн. (15 000,00 грн. + 750,00 грн. + 140,55 грн.);
· способу 2 – 15 478,11 грн. (15 000,00 грн. + 450,00 грн. + 28,11 грн.).

Порядок виправлення помилки показано в таблиці, яку можна подивитись в журналі „БАЛАНС” від 05.05.14 р. № 35.

Приєднуйтесь до нашої сторінки та отримуйте новини першими!

Дякую, я вже з вами!