Баланс группа компаній

Бухгалтерія - це любов!

(056) 370-44-25
Замовити дзвінок

Заповнення окремих рядків ПДВ-декларації при придбанні товарів/послуг після 01.07.15 р.

18 листопада 2015 р.

ДФС розглянула питання щодо порядку заповнення окремих рядків податкової звітності з ПДВ при здійсненні операцій з придбання товарів/послуг після 01.07.15 р. і коригування податкового кредиту.
Так, починаючи з 1 липня 2015 року всі суми ПДВ, нараховані (сплачені) при придбанні товарів/послуг, відображаються в розділі II податкової декларації з ПДВ (далі - декларація), форма та порядок заповнення якої затверджені наказом Мінфіном від 23.09.14 р. № 966 (далі - Порядок), з урахуванням таких особливостей:
- у рядку 10.1.1, якщо придбані товари/послуги були оподатковані постачальником за ставкою податку 20 %;
- у рядку 10.1.2, якщо придбані товари/послуги були оподатковані постачальником за ставкою податку 7 %;
- у рядку 11.1, якщо придбані товари/послуги були оподатковані постачальником за ставкою податку 0 %, а також якщо товари/послуги, необоротні активи, придбані без ПДВ (придбані у неплатників ПДВ, звільнені від оподаткування, не є об'єктом оподаткування тощо);
- у рядку 12 - операції з ввезення товарів на митну територію України;
- рядки 10.2, 11.2, 13, 14 та 15 розділу II декларації не заповнюються.
Щодо відображення у податковій декларації з ПДВ коригування обсягів придбання товарів/послуг
Відповідно до підпункту 5 пункту 4 розділу V Порядку:
- у рядку 16.1.2 податкової декларації з ПДВ відображається коригування згідно зі статтею 192 ПК обсягів придбання товарів/послуг, які було включено до рядка 10.2.1;
- у рядку 16.1.3 податкової декларації з ПДВ відображається коригування згідно зі статтею 192 розділу ПК обсягів придбання товарів/послуг, які було включено до рядка 10.2.2;
- у рядку 16.1.4 відображається збільшення або зменшення згідно зі статтею 192 ПК обсягів придбання товарів/послуг, за якими не нараховувався податок на додану вартість, у тому числі, які було включено до рядків 11.1, 11.2, 13.2, 14.2;
- у рядках 16.1.5 та 16.1.6 відображається коригування згідно зі статтею 192 ПК обсягу придбання товарів/послуг, який було відображено у рядках 15.1 та 15.2.
При заповненні цих рядків обов'язковим є подання додатка 1 (Д1) до декларації, що заповнюється в розрізі контрагентів, та розрахунків коригування до податкових накладних.

Лист ДФС від 05.11.15 р. № 23620/6/99-99-19-03-02-15.

Приєднуйтесь до нашої сторінки та отримуйте новини першими!

Дякую, я вже з вами!