Баланс группа компаній

Бухгалтерія - це любов!

(056) 370-44-25
Замовити дзвінок

Повернення попередньої оплати чи товарів: як заповнити табличну частину розрахунку коригування

11 липня 2016 р.

Який порядок заповнення табличної частини розрахунку коригування, що складається продавцем у випадках повернення ним суми попередньої оплати (авансу)/ поверненні йому товарів?

У разі коли після отримання коштів та складання податкової накладної відбувається повернення суми попередньої оплати (авансу)/повернення товарів, постачальник (продавець) на дату такого повернення складає розрахунок коригування до податкової накладної, складеної на дату отримання коштів/постачання товарів.
В табличній частині такого розрахунку коригування зазначаються, зокрема, в розділі Б зазначаються:

  • в графі 1 – номер рядка податкової накладної, що коригується;
  • в графі 2 - причина коригування (наприклад: повернення попередньої оплати/повернення товарів);
  • в графі 7 «Коригування кількості, зміна кількості, об’єму, обсягу (-) (+)» вказується кількість (об’єм, обсяг) непоставлених/повернутих товарів/послуг зі знаком «-»;
  • графа 9 «Коригування вартості, зміна ціни (-) (+)» та графа 10 «Коригування вартості, кількість постачання товарів/послуг» залишаються незаповненими.

Показники що зазначались в графах 3, 4, 5, 6, 8, 11 та 12 залишаються незмінними.
У графі 13 вказується загальний обсяг постачання (без ПДВ) зі знаком «-».
Залежно від того як оподатковувалась ПДВ така операція (за основною ставкою, ставками 7%, 0%, чи звільнялася від оподаткування ПДВ) продавцем заповнюється відповідна графа розділу А розрахунку коригування.

Джерело: https://uteka.ua/ua/publication/Vozvrat-predoplaty-ili-tovarov-kak-zapolnit-tablichnuyu-chast-rascheta-korrektirovki.

Приєднуйтесь до нашої сторінки та отримуйте новини першими!

Дякую, я вже з вами!