Баланс группа компаній

Бухгалтерія - це любов!

(056) 370-44-25
Замовити дзвінок

Важливі роз`яснення ДФС у зручній табличній формі

19 серпня 2016 р.

Спеціалісти Uteka зробили добірку найбільш важливих роз’яснень ДФС.

Реквізити

Назва

Суть разяснення

 

Лист ГУ ДФС у Запорізькій області від 11.08.2016 р. № 2713/10/08-01-12-03-11

Суми компенсації, виплаченої за рішенням суду, включаються до бази оподаткування ЄП
 

Надходження суми компенсації (відшкодування) за рішенням суду, в тому числі інфляційні втрати та 3% річних від суми стягнутого боргу, з метою оподаткування включаються до бази оподаткування єдиним податком у звітному періоді надходження таких сум.

При цьому, вищезазначені суми не враховуються при визначенні обсягу доходу, що дає право суб'єкту господарювання зареєструватися платником єдиного податку та/або перебувати на спрощеній системі оподаткування в наступному податковому (звітному) періоді.

Лист ДФС від 15.08.2016 р. № 17646/6/99-95-42-01-15

На збільшення податкового кредиту за податковою накладною - 1095 календарних днів
 

Належним чином складена та зареєстрована в ЄРПН податкова накладна, яка не була включена до складу податкового кредиту в податковому періоді її складання та з дати складання якої не минуло 365 к. дн., може бути включена до складу податкового кредиту в наступних звітних (податкових) періодах протягом 365 к. дн. з дати її складання шляхом відображення сум податку у розділі II «Податковий кредит» податкової декларації з ПДВ.

Якщо протягом 365 к. дн. платник податку не включив суму ПДВ до складу податкового кредиту, але з дати складання вчасно зареєстрованої у ЄРПН податкової накладної не минуло 1095 к. дн., платник податку може включити суму ПДВ до податкового кредиту шляхом подання уточнюючого розрахунку податкових зобов’язань з ПДВ у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок, з урахуванням строків давності, визначених ст. 102 ПКУ.

Лист ДФС від 01.08.2016 р. № 16486/6/99-99-15-03-02-15

Щодо порядку відображення сільгосппідприємством показників у додатку 9 до податкової декларації з ПДВ
 

Нарахування сільгосппідприємством податкових зобов’язань відповідно до п. 198.5 ПКУ не пов’язане з постачанням товарів/послуг, а тому обсяги таких податкових зобов’язань при розрахунку питомої ваги вартості сільськогосподарських товарів/послуг у загальній вартості поставлених платником товарів/послуг не враховуються.

Лист ДФС від 15.08.2016 р. № 17646/6/99-95-42-01-15

 

Щодо оформлення АН на обсяг пального, що реалізується на внутрішньому ринку для переробки підприємству-виробнику

 

У суб’єкта господарювання, у разі реалізації ним бензолу (код УКТЗЕД 2707 10 90 00) на внутрішній ринок України з дотриманням норм п. 229.6 ПКУ за нульовою ставкою акцизного податку підприємству, включеному в перелік підприємств, які отримують або ввозять на митну територію України речовини, що використовуються як компоненти моторних палив, для використання як сировини під час виробництва в хімічній промисловості в межах встановлених квот, податкове зобов’язання зі сплати акцизного податку не виникатиме.
Водночас оскільки підприємство здійснює реалізацію пального, то така реалізація здійснюється з оформленням акцизних накладних.

За результатом звітного (податкового) місяця у графі 11 додатку 4 до декларації акцизного податку зазначається сума, не сплачена за операціями, що оподатковуються за нульовою ставкою.

Лист ДФС від 11.05.2016 р. № 4837/Л/99-99-13-03-02-14

Легковий автомобіль викрадено: що з транспортним податком?

У разі незаконного заволодіння третьою особою легковим автомобілем, який є об'єктом оподаткування, транспортний податок за такий легковий автомобіль не сплачується з місяця, наступного за місяцем, в якому мав місце факт незаконного заволодіння легковим автомобілем. Цей факт має бути підтверджений відповідним документом про внесення відомостей про вчинення кримінального правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань, виданим уповноваженим державним органом.

У разі повернення легкового автомобіля його власнику (законному володільцю) транспортний податок за такий легковий автомобіль сплачується з місяця, в якому легковий автомобіль було повернено відповідно до постанови слідчого, прокурора чи рішення суду. Платник податку зобов'язаний надати контролюючому органу копію такої постанови (рішення) протягом 10 днів з моменту отримання.

Лист ДФС від 05.08.2016 р. № 17060/6/99-99-12-02-02-15

Щодо віднесення ємностей, в яких здійснюється зберігання пального, до акцизних складів

Резервуари, які використовуються для навантаження-розвантаження, зберігання пального виключно для потреб власного споживання пального, не є акцизним складом. У той же час, якщо Товариство реалізацію пального не здійснює, а надає послуги по зберіганню пального третім особам у ємностях на підставі договорів зберігання та здійснює його навантаження/розвантаження, ємності, які використовуються для навантаження-розвантаження, зберігання пального є частиною акцизного складу, та мають бути обладнані витратомірами-лічильниками та рівнемірами-лічильниками, що внесені до реєстру, з 01.01.2017 року.

Лист ДФС від 10.08.2016 р. №17343/6/99-99-12-03-03-15

При використанні пального для службового транспорту акциз не сплачується

Якщо при виконанні автосервісними підприємствами робіт з техобслуговування та ремонту автотранспортних засобів підакцизні товари (продукція), зазначені у п.п. 215.3.4 ПКУ, використовуються як витратний матеріал і безпосередньо реалізація цих підакцизних товарів не відбувається, така операція не є операцією з реалізації пального та, відповідно, об’єктом оподаткування акцизним податком.

Крім цього, операції з переміщення пального у межах одного підприємства між складами або відокремленими підрозділами (філіями), використання пального для службового транспорту не є операціями з реалізації пального у розумінні абзаців другого та третього п.п. 14.1.212 ПК. Тому в особи, яка здійснює виключно такі операції, не виникає об’єкт оподаткування акцизним податком з реалізації пального.

Лист ДФС від 22.07.2016 р. № 15912/6/99-99-15-03-02-15

Щодо оподаткування ПДВ операцій з постачання сільгосппродукції за товарною аграрною розпискою
 

Операція з видачі аграрної розписки не є об’єктом оподаткування ПДВ.

Якщо в рамках виконання товарної аграрної розписки відбувається одна з подій - або відвантаження товару, або оплата вартості товарів, що будуть відвантажені в подальшому, у платника ПДВ на дату події, що відбулась раніше, виникають податкові зобов’язання з ПДВ за вказаною операцією.

 При цьому базою оподаткування ПДВ при здійсненні операції з постачання сільгоспродукції під забезпечення боргових зобов'язань покупця визначається відповідно до п. 189.7 ПКУ виходячи з договірної вартості, визначеної в порядку, встановленому п. 188.1 ПКУ, без урахування дисконтів або інших знижок.  

 

Приєднуйтесь до нашої сторінки та отримуйте новини першими!

Дякую, я вже з вами!