Важливі роз`яснення ДФС на 8 вересня 2017 року
Корректировка формы № 1ДФ, нулевая ставка налога на прибыль, база начисления ЕСВ, обжалование налогового уведомления-решения (далее – НУР), остановка регистрации налоговой накладной (далее – НН) – специалисты Uteka сделали подборку наиболее важных разъяснений в удобной табличной форме.
Источник: https://uteka.ua/publication/Vazhnye-razyasneniya-GFS-na-8-sentyabrya-2017-goda
|
Реквизиты |
Название |
Суть разъяснения |
|
НДС |
||
|
ГФС в Днепропетровской области |
НН не предоставляется получателю: останавливается ли регистрация такой НН в ЕРНН? |
НН/РК, которые не подлежат предоставлению получателю (покупателю) и/или составлены по операции, которая освобождена от налогообложения, не подпадают под автоматизированный мониторинг соответствия НН/РК Критериям и их регистрация не останавливается |
|
Оформленный надлежащим образом счет-фактура (инвойс) может быть основанием для отражения в бухучете хозяйственной операции по предоставлению услуг (аренде имущества) без составления акта предоставленных услуг только при его оплате, что подтверждается соответствующими документами |
||
|
ГФС в Днепропетровской области
|
Погашение налогового долга по НДС: порядок зачисления средств
|
Зачисление суммы, которая была указана в стр. 20.1 декларации по НДС, в счет уменьшения налогового долга по НДС в ИКП проводится в предельный день представления налоговой декларации по НДС и используется исключительно для погашения налогового долга по НДС в следующем порядке: – в первую очередь – в счет налогового обязательства; – в следующую очередь – в счет погашения штрафов; – в последнюю очередь – в счет пени согласно очередности их возникновения |
|
ГФС в Донецкой области
|
В декларации по НДС сумма уменьшенного отрицательного значения по НДС, в т. ч. отрицательного значения, которое было зачислено в уменьшение налогового долга по НДС согласно НУР по форме «В4», отражается в отчетном (налоговом) периоде, в котором произошло согласование такого НУР |
|
|
Если по результатам проверки ГФС установлено, что НН/РК соответствует одному из этих признаков, – такая НН/РК не подлежит Мониторингу |
||
|
ЕСВ |
||
|
ГФС в Днепропетровской области |
Работа на условиях неполного рабочего дня (по основному месту работы): база начисления ЕСВ |
Если работник по своему основному месту работы выполняет определенную работу на условиях неполного рабочего дня и при этом за фактически отработанное время сумма заработной платы составляет меньше законодательно установленного уровня, работодателю следует осуществлять начисление единого взноса из размера минимальной заработной платы, установленной законом на месяц, за который начисляется зарплата (доход) |
|
Налог на прибыль |
||
|
ГФС о нулевой ставке налога на прибыль и запрете ее применения |
Не могут применять нулевую ставку налога на прибыль плательщики, образованные после 1 января 2017 года путем реорганизации (слияния, присоединения, разделения, преобразования), приватизации и корпоратизации |
|
|
ГФС в Луганской области |
Для проведения корректировки необходимо исключить строку, в которой была допущена ошибка. Для исключения одной ошибочной строки из предварительно введенной информации следует повторить все графы такой строки и в гр. 9 указать «1» — на исключение строки |
|