Важливі роз`яснення ДФС на 16 червня 2017 року
Перерахунок сум ПДВ, нюанси коригування податкових зобов'язань із ПДВ, відшкодування ПДВ, виправлення помилки у звітності з ПДВ, які витрати фінансує ФСС з ТВП, терміни розрахунків за експортними, імпортними операціями – фахівці Uteka зробили підбірку найбільш важливих роз'яснень у зручній табличній формі.
|
Реквізити |
Назва |
Суть роз'яснення |
|
ПДВ |
||
|
ДФС у Тернопільській області |
Перерахунок сум ПДВ за підсумками календарного року: зазначаємо частку |
При здійсненні платниками перерахунку сум ПДВ за підсумками календарного року у спеціальному полі «ЧВ» додатка 7 до декларації зазначається частка використання товарів/послуг та необоротних активів в оподатковуваних операціях, розрахована в грудні за відповідний календарний рік |
|
Отримуєте послуги від нерезидента: нюанси коригування податкових зобов’язань із ПДВ |
У рядках 6 розд. І «Податкові зобов’язання» та 13 розд. II «Податковий кредит» податкової декларації з ПДВ, яка подається за звітний (податковий) період, у якому складено такий розрахунок коригування, одночасно відображається підсумкове значення (зі знаком «+» або «–») обсягів нарахувань послуг, отриманих від нерезидента на митній території України |
|
|
ДФС у Київській області |
Відшкодування ПДВ після закінчення адміністративного або судового оскарження |
Після закінчення процедури адміністративного або судового оскарження контролюючий орган на наступний робочий день після отримання відповідного рішення зобов’язаний внести до Реєстру заяв про повернення суми бюджетного відшкодування дані щодо узгодженої суми бюджетного відшкодування платника |
|
Лист ДФС від 07.06.17 р. № 504/6/99-99-15-03-02-15/ІПК
|
Питання щодо порядку реєстрації РК до податкової накладної (далі – ПН) після закінчення 1 095 днів |
У разі якщо збільшується сума компенсації вартості товару та при цьому з дати отримання платником ПДВ – продавцем попередньої оплати від платника податку – покупця за такий товар минуло понад 1 095 днів, то платник ПДВ – продавець складає ПН на суму, розраховану виходячи з перевищення збільшеної ціни над сумою отриманої попередньої оплати за товар. Така ПН підлягає реєстрації в ЄРПН |
|
Лист ДФС від 06.06.17 р. № 476/6/99-99-15-03-02-15/ІПК
|
Щодо порядку складання с/г виробником ПН і реєстрації їх в ЄРПН |
ПН із кодом «2» у другій частині порядкового номера такої ПН можуть складати та реєструвати в ЄРПН лише сільгосптоваровиробники, унесені до Реєстру, починаючи з дати внесення їх до Реєстру |
|
Яким чином виправити помилки в додатку 2 (Д2) до декларації з ПДВ? |
При виправленні помилок у додатках до декларації в заголовній частині додатків проставляється позначка «Х» навпроти поля 013 «Уточнюючий»; у полі 02 вказується поточний звітний період, у якому виправляється помилка та подається уточнюючий розрахунок; у полі 03 проставляється період, у якому допущена помилка |
|
|
ПН повинна містити загальні дані в розрізі номенклатури постачання товарів/послуг, що вказані в первинних документах, та в частині, яка оплачена контрагентом-покупцем |
||
|
Страхування |
||
|
Які витрати фінансує ФСС з ТВП при настанні страхового випадку |
Потерпілому, який став інвалідом, періодично, але не рідше одного разу на три роки, а інвалідам I групи щорічно безоплатно за медичним висновком надається путівка для санаторно-курортного лікування. У разі самостійного придбання путівки її вартість компенсує Фонд у розмірі, установленому правлінням Фонду |
|
|
Експорт, імпорт |
||
|
НБУ про строки розрахунків за експортними, імпортними операціями |
Із 26.05.17 р. на випадки незавершення розрахунків за експортними, імпортними операціями, за якими на зазначену дату не встановлено перевищення 120-денного строку розрахунків, поширюватимуться норми Закону № 1724 щодо 180-денного строку розрахунків |
|
|
Дотації |
||
|
ДФС у Тернопільській області |
Реєстр отримувачів бюджетної дотації: показники для заповнення заяви |
З метою розрахунку питомої ваги сільгосптоварів до складу основної діяльності сільгосптоваровиробника (графи 6 та 7 розд. 6) не включаються оподатковувані операції з постачання основних засобів, що перебували у складі його основних засобів не менше 12 послідовних звітних періодів сукупно, якщо такі операції не були постійними і не становили окремої підприємницької діяльності |