Баланс группа компаній

Бухгалтерія - це любов!

(056) 370-44-25
Замовити дзвінок

Вчимося визначати коди для податкової накладної

18 травня 2017 р.

При визначенні коду товару платники ПДВ повинні користуватися УКТЗЕД, а якщо коду товару там немає (нерухомість, земля, програмне забезпечення) – умовними кодами, оприлюдненими на офіційному сайті ДФС.

Код послуги визначають згідно з ДКПП. Для детального опису діяльності слід звертатися до Методоснов та пояснень до позицій КВЕД.

У 2017 році штрафні санкції за неправильно визначений код товару чи послуги до постачальника не застосовуються. Але покупець в такому разі може втратити право на податковий кредит.

У деяких випадках в ПН та розрахунках коригування (далі – РК) до них не потрібно зазначати коди товарів чи послуг, а саме:

  • у зведених ПН, які виписують при нарахуванні податкових зобов’язань згідно з п. 198.5, 199.1 ПК, а також у разі нарахування податкових зобов’язань при анулюванні ПДВ-реєстрації згідно з п. 184.7 ПК. Тобто це ПН з умовним ІПН «6000000000000» і типами причин «04», «08», «09», «10», «13»;
  • у ПН (як зведених, так і звичайних), що складаються для донарахування податкових зобов’язань згідно з п. 188.1 ПК (якщо фактична ціна продажу товарів, послуг, необоротних активів нижча від бази оподаткування). Це ПН із типом причини «15»;
  • у ПН, які оператор оформляє інвестору в рамках виконання багатосторонньої угоди про поділ продукції згідно з пп. «а» п. 337.4 ПК.

У всіх інших випадках при складанні ПН і РК до них слід указувати коди товарів та послуг.

Аби полегшити вам пошук кодів в УКТЗЕД, наведемо в табл. 1 групи товарів, які найчастіше продають сільгосппідприємства.

Таблиця 1. Групи найбільш популярних сільгосптоварів згідно з УКТЗЕД

Код групи

Назва групи

Що включає/не включає

1

2

3

01

Живі тварини

Ця група включає всіх живих тварин, крім риб і ракоподібних, молюсків та інших водяних безхребетних; культур мікроорганізмів та інших продуктів товарної позиції 3002; тварин товарної позиції 9508

02

М'ясо та їстівні субпродукти

Тут класифіковані, зокрема, м’ясо тварин (свіже, охолоджене, морожене); субродукти їстівні (свіжі, охолоджені, морожені).

Ця група не включає продукти товарних позицій 0201–0208 або 0210 (м’ясо, субпродукти), непридатні для вживання, або такі, що не вживаються людиною; кишки, міхури або шлунки тварин (товарна позиція 0504) і кров тварин (товарна позиція 0511 або 3002); тваринні жири, крім продуктів, зазначених у товарній позиції 0209 (група 15)

03

Риба і ракоподібні, молюски та інші водяні безхребетні

Ця група не включає ссавців товарної позиції 0106; м’ясо ссавців товарної позиції 0106 (товарна позиція 0208 або 0210); рибу (а також її печінку, ікру та молочко), ракоподібних, молюсків, інших водяних безхребетних, мертвих та непридатних для вживання або таких, що не вживаються людиною за своєю природою або через їх стан (група 05); борошно, порошки та гранули з риби, ракоподібних, молюсків, інших водяних безхребетних, непридатних для їжі (товарна позиція 2301); ікру осетрових чи ікру інших риб (товарна позиція 1604)

04

Молоко та молочні продукти; яйця птиці; натуральний мед; їстівні продукти тваринного походження, в іншому місці не зазначені

Сюди включають молоко та молочні продукти (вершки, сметану, сироватку, сири тощо); мед та яйця свіжі, варені, сушені тощо

05

Інші продукти тваринного походження, в іншому місці не зазначені

Сюди входить щетина свиней; кишки, сечові міхури та шлунки тварин; шкурки та інші частини птахів, укриті пір’ям або пухом (у т. ч. пір’я та пух); кістки; сухожилля; сперма биків тощо

06

Живі дерева та інші рослини; цибулини, коріння та інші аналогічні частини рослин; зрізані квіти і декоративна зелень

До цієї групи належать тільки живі дерева та рослини, включаючи розсаду овочів, що поставляються з парників, оранжерей чи розсадників для висадки або декоративних цілей.

До цієї групи не включаються картопля, городня цибуля, цибуля-шалот, городній часник та інші продукти групи 07

07

Овочі та деякі їстівні коренеплоди і бульби

Ця група не включає кормові продукти, класифіковані в товарній позиції 1214

10

Зернові культури

Сюди включають тільки зерна, у тому числі не відділені від колосків або стебел.

Ця група не включає зерно, лущене або оброблене будь-яким іншим способом (група 11). Проте рис лущений, обрушений, полірований, глазурований, пропарений або битий класифікується в товарній позиції 1006

11

Продукція борошномельно-круп'яної промисловості; солод; крохмалі; інулін; пшенична клейковина

Тут класифіковані, зокрема, борошно із зерна різних сільгоспкультур; крупи, крупка та гранули із зерна сільгоспкультур; зерно, оброблене іншими способами (лущене, плющене тощо); борошно, крупи, порошок, пластівці, гранули з картоплі, бобових; крохмаль; клейковина

12

Насіння і плоди олійних рослин; інше насіння, плоди та зерна; технічні або лікарські рослини; солома і фураж

Зокрема, сюди включають соєві боби (подрібнені і неподрібнені); насіння льону, свиріпи, ріпака, соняшнику (подрібнене та неподрібнене, як для сівби, так і інше); насіння цукрових буряків, кормових культур; борошно з насіння чи плодів олійних культур.

Також сюди включають солому, полову зернових (код 1213), сіно (код 1214). До коду 1214 також відносять брукву кормову, буряк кормовий (мангольд), кормові коренеплоди, люцерну, конюшину, еспарцет, капусту кормову, люпин, вику та аналогічні кормові продукти, гранульовані або негранульовані

15

Жири та олії тваринного або рослинного походження; продукти їх розщеплення; готові харчові жири; воски тваринного або рослинного походження

Зокрема, сюди входить жир, отриманий від тварин; рослинна олія, як рафінована, так і нерафінована

23

Залишки і відходи харчової промисловості; готові корми для тварин

Сюди включають, зокрема, продукти, що використовуються для годівлі тварин, в іншому місці не зазначені, одержані в результаті переробки рослинної або тваринної сировини до такого ступеня, що вони втратили основні властивості вихідної сировини, крім рослинних відходів, рослинних залишків і побічних продуктів такої переробки.

У цю групу, зокрема, під кодом 2302 входять висівки, кормове борошно та інші відходи та залишки від просіювання, помелу або інших способів обробки зерна зернових чи бобових культур; силос, жом, багаса знаходяться під кодом 2303; під кодом 2306 – макуха та інші тверді відходи і залишки, одержані під час добування рослинних жирів і олій

Повну консультацыю див. у «БАЛАНС-АГРО», 2017, № 20.

Приєднуйтесь до нашої сторінки та отримуйте новини першими!

Дякую, я вже з вами!