Важливі роз`яснення ДФС на 28 липня 2017 року
Блокування ПН/РК, незастосування штрафів за несвоєчасну реєстрацію ПН/РК, заповнення форми № 1ДФ – фахівці Uteka зробили підбірку найбільш важливих роз'яснень в зручній табличній формі.
|
Реквізити |
Назва |
Суть роз'яснення |
|
ПДВ |
||
|
Офіційний портал ДФС |
ДФС пропонує інструкцію із заповнення Таблиці даних платника податків (далі – Таблиця даних) |
Для зручності платників податків ДФС пропонує користування інструкцією щодо правильності заповнення Таблиці даних при реєстрації ПН/РК в ЄРПН |
|
ДФС у Тернопільській області |
Якщо за результатами перевірки ДФС встановлено, що ПН/РК відповідає одній з ознак, така ПН/РК не підлягає моніторингу |
|
|
ДФС щодо незастосування штрафів за несвоєчасну реєстрацію податкових та акцизних накладних |
Щодо незастосування штрафних санкцій за несвоєчасну реєстрацію податкових та акцизних накладних внаслідок несанкціонованого втручання в роботу комп’ютерних мереж платників податків |
|
|
Офіційний портал ДФС |
Блокування ПН/РК: як правильно вказати коди в Таблиці даних? |
Код «33.12» і код «33.12.24-00.00» не ідентичні і розуміються як різні коди |
|
Вісник податкової служби |
Таблиця має містити тільки ті коди УКТЗЕД і КВЕД, які дійсно відповідають діяльності платника, стосовно якого зупинено ПН, і платником отримано квитанцію про зупинення реєстрації ПН/РК в ЄРПН |
|
|
ПДВ при списанні у зв’язку із закінченням строку позовної давності кредиторської заборгованості |
Постачальник має право зменшити раніше нараховану суму податкового зобов’язання з ПДВ на підставі складеного та зареєстрованого в ЄРПН РК до ПН |
|
|
Зміна ціни після передачі продукції комерційному агенту: що з ПДВ? |
Постачальник при передачі товару комерційному агенту – неплатнику ПДВ для подальшої реалізації зобов’язаний нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ, виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до п. 189.4 ПК, та скласти і зареєструвати в ЄРПН ПН. Подальше коригування податкових зобов’язань з ПДВ може здійснити з урахуванням вимог ст. 192 ПК |
|
|
Податок на прибуток |
||
|
ДФС про відображення суми індексації зарплати за попередні періоди у формі |
Суми індексації зарплати, зокрема за попередні періоди, відображаються у формі № 1ДФ у тому кварталі, в якому проводиться таке нарахування (виплата) |
|
|
ДФС у Харківській області |
Графа 2 є одним з обов’язкових реквізитів при заповненні форми № 1 ДФ |
|