Важливі роз`яснення ДФС на 22 вересня 2017 року
Складання зведеної податкової накладної (далі – ПН), про надмірно сплачений ПДВ, нюанси застосування податкового кредиту, реорганізація платника, характерні помилки у звітності з екоподатку – фахівці Uteka зробили добірку найбільш важливих роз'яснень у зручній табличній формі.
https://uteka.ua/publication/Vazhnye-razyasneniya-GFS-na-22-sentyabrya-2017-goda
Реквізити |
Назва |
Суть роз'яснення |
ПДВ |
||
Індивідуальна податкова консультація ДФС від 13.09.17 р. № 1935/6/99-99-15-03-02-15/ІПК |
Суми надміру сплачених грошових зобов’язань з ПДВ, повернуті на електронний рахунок, не змінюють значення (ΣПопРах), а отже, не змінюють реєстраційну суму |
|
Індивідуальна податкова консультація ДФС від 11.09.17 р. № 1895/6/99-99-15-03-02-15/ІПК |
ДФС про складання зведеної ПН за операціями кінцевому споживачеві |
Реалізація товарів у мережах магазинів роздрібної торгівлі такому кінцевому споживачеві не може розцінюватись як постачання товарів, що має безперервний або ритмічний характер, а отже, за вказаними у зверненні операціями платник ПДВ – постачальник товарів зобов'язаний скласти ПН за щоденними підсумками операцій |
Індивідуальна податкова консультація ДФС від 16.08.17 р. № 1616/ІПК/04-36-12-01-16 |
Штрафні санкції не застосовуються на період зупинення реєстрації ПН |
Факт зупинення реєстрації ПН/РК в ЄРПН не спростовує здійснення платником господарських операцій і відповідно дати виникнення першої події (постачання товарів/послуг або отримання коштів), яке підтверджується первинними документами, на підставі яких складається ПН/РК |
Індивідуальна податкова консультація ДФС від 11.09.17 р. № 1886/С/99-99-10-01-14/ІПК |
Відмовили в задоволенні скарги на ППР: коли сплачувати грошове зобов’язання?
|
Платник податків зобов’язаний самостійно погасити узгоджену суму, а також пеню та штрафні санкції, за їх наявності, протягом 10 календарних днів, що настають за днем отримання рішення центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову і митну політику |
Індивідуальна податкова консультація ДФС від 05.09.17 р. № 1817/6/99-99-15-03-02-15/ІПК |
Які документи дають право на формування податкового кредиту, окрім ПН? |
Якщо рахунок, що виставляється платнику податку за надані послуги, вартість яких визначається за показниками приладів обліку, містить загальну суму платежу, суму податку та податковий номер продавця (далі – рахунок), то такий рахунок для отримувача послуг є підставою для нарахування сум податку, що відносяться до складу податкового кредиту без отримання ПН |
Індивідуальна податкова консультація ДФС від 11.09.17 р. № 1901/6/99-99-12-02-01-15/ІПК |
Нюанси коригування податкових зобов’язань при реорганізації платника |
У платника податку – правонаступника відсутні підстави для складання РК до ПН, складеної платником податку, який реорганізувався та реєстрацію платником ПДВ якого анульовано, у т. ч. у випадку повернення правонаступником авансу, який був отриманий реорганізованим платником податку |
Амортизація |
||
Фізособа-підприємець має право (за власним бажанням) щомісячно нараховувати амортизацію основних фондів та нематеріальних активів, які безпосередньо використовуються платником у господарській діяльності з метою отримання доходу |
||
Бухоблік |
||
Ведення бухобліку та визначення облікової політики для фізособи-підприємця не є обов’язковими |
Ведення бухобліку та визначення облікової політики для фізособи-підприємця не є обов’язковими |
|
Екоподаток |
||
ДФС у Дніпропетровській області |
Екоподаток: характерні помилки у звітності за ІІ квартал 2017 року |
ДФС звертає увагу платників екоподатку на забезпечення правильного заповнення всіх реквізитів звітності, застосування ставок та коефіцієнтів |