Важливі роз`яснення ДФС на 14 липня 2017 року
Реєстрація в ЄРПН розрахунків коригування (далі – РК), про призупинення та відновлення реєстрації податкової накладної (далі – ПН), нова звітність з податку на прибуток, визначення середньозваженого показника рентабельності – фахівці Uteka зробили добірку найбільш важливих роз'яснень у зручній табличній формі.
|
Реквізити |
Назва |
Суть роз'яснення |
|
ПДВ |
||
|
Платник податку – постачальник (продавець) товарів/послуг на дату отримання суми попередньої оплати за товари/послуги від платника податку – отримувача (покупця) таких товарів/послуг зобов’язаний визначити податкові зобов’язання з ПДВ |
||
|
Платник податку має право зареєструвати ПН та/або РК в ЄРПН, у якій загальна сума податку не перевищує суму, обчислену відповідно до п. 2001.3 ПК протягом 365 календарних днів, що настають за датою виникнення податкових зобов’язань, відображених у відповідній ПН та/або РК |
||
|
Індивідуальна податкова консультація ДФС від 29.06.17 р. № 875/6/99-99-15-03-02-15/ІПК |
ПН виписана не на дату першої події: що з податковим кредитом? |
Оскільки постачальник виписав податкові накладні не на дату першої події (дата оплати 02.12.16 р.), а 09.12.16 р. на суму 90 000 грн. та 20.12.16 р. на суму 90 000 грн., платник не має права суми ПДВ, зазначені в цих ПН, віднести до податкового кредиту, оскільки перша подія відбулася 02.12.16 р. |
|
Індивідуальна податкова консультація ДФС від 22.06.17 р. № 788/6/99-99-15-03-02-15/ІПК |
ДФС про нарахування ПДВ у разі постачання майнових прав на нерухоме майно |
Фактична оплата покупцем (у повному обсязі) вартості за майнові права на житлове та/або нежитлове приміщення підтверджується відповідною довідкою про сплату. При цьому така оплата проводиться з розбивкою сум помісячно (строк: від 3 до 20 місяців) |
|
Податок на прибуток |
||
|
Платникам податку на прибуток підприємств, які звітують щокварталу за звітний (податковий) період – півріччя поточного року, рекомендовано подавати декларацію за оновленою формою |
||
|
Визначення середньозваженого показника рентабельності для зіставної юрособи |
У випадку відсутності окремих даних бухобліку та фінзвітності, які необхідні для розрахунку показника рентабельності окремого податкового періоду (року) зіставної юридичної особи, показники бухобліку та фінзвітності такого періоду (року) не використовуються при розрахунку середньозваженого значення показника рентабельності такої особи |
|
|
Звітність |
||
|
Відповідальність за неподання звітності на території АТО хочуть скасувати |
На період із 14.04.14 р. до 31 грудня року, у якому буде завершено АТО, виключено із об’єктів обкладення податком на майно та єдиним податком розташовані на території АТО: об’єкти житлової та нежитлової нерухомості; земельні ділянки |
|
|
Якщо у зв'язку зі специфікою роботи працівник із неповним робочим днем періодично виконує основну роботу поза межами робочого часу, йому можуть бути встановлені ненормований робочий день і відповідно щорічна додаткова відпустка на умовах, визначених у колективному договорі |
||