Подаємо звітність із податку на прибуток своєчасно, заповнюємо правильно! Порада від експерта редакції

Не секрет, що платники податку на прибуток зараз впритул зайняті підготовкою і здачею звітності за підсумками 2014 року. При цьому ті платники, які у 2014 році:
- звітували щоквартально – повинні подати податкові декларації не пізніше 9 лютого 2015 року;
- звітують один раз за підсумками року – повинні подати декларації не пізніше 2 березня 2015 року.
Тому на допомогу всім платникам податків пропонуємо добірку актуальних консультацій, у яких розглядалися питання обліку податку на прибуток, опублікованих у «БАЛАНСІ» у 2014 році.
№ з/п |
Назва консультації |
«БАЛАНС» |
Необоротні активи |
||
1. |
Обладнання на гарантії зламалося, гроші повернено: податковий облік у покупця |
№17, с.17 |
2. |
Відображаємо в обліку заміну окремих частин основного засобу |
№28, с.25 |
3. |
Облік страхових платежів і страхового відшкодування в разі ліквідації основних засобів |
№47-48, с.34 |
4. |
Як відобразити в обліку ремонт застрахованих основних засобів |
№47-48, с.39 |
5. |
Основний засіб у подарунок: як визначити його вартість і відобразити в обліку |
№49-50, с.42 |
6. |
Облік операції з незавершеного будівництва: продаж, передача до статутного капіталу, ліквідація |
№45-46, с.46 |
7. |
Орендодавцю повернули частину покращеного об`єкта: що в обліку орендаря? |
№57-58, с.49 |
8. |
Вилучення автомобіля для потреб армії: який із варіантів обліку вибрати? |
№73-74, с.31 |
9. |
Облік поліпшень нематеріальних активів |
№75-76, с.53 |
10. |
У якій групі основних засобів обліковувати сервер? |
№71, с.12 |
11. |
Установили GPS на авто: облік у запитаннях і відповідях |
№ 82-83, с.43 |
12. |
Безоплатне отримання основних засобів |
№ 91, с.3 |
13. |
Як відобразити в обліку вартість неврахованих основних засобів, виявлених під час інвентаризації? |
№ 91, с.5 |
14. |
Як застосовувати податкові норми амортизації для свердловин? |
№ 94-95, с.43 |
15. |
Придбання основних засобів за рахунок коштів цільового фінансування |
№ 100, с.6 |
16. |
Передача основних засобів відокремленим підрозділам |
№ 100, с.11 |
17. |
Основний засіб почали експлуатувати, а його вартість змінилася: що в обліку? |
№ 105-106, с.39 |
Власний капітал |
||
18. |
Формування статутного капіталу: облік у юросіб |
№ 17, с.24 |
19. |
Реорганізація шляхом виділення: особливості обліку |
№ 55-56, с.34 |
20. |
Самоліквідація підприємства: облік |
№ 69, с.24 |
21. |
Заміна учасника: облікові наслідки для підприємства |
№ 65-66, с.51 |
Цінні папери |
||
22. |
Проведено дооцінку цінних паперів: чи є доходи в податковому обліку? |
№ 15, с.18 |
23. |
Податковий облік операцій із безвідсотковими векселями |
№ 41-42, с.41 |
24. |
Які податки платять учасники операцій із безвідсотковими векселями |
№ 41-42, с.45 |
Філії |
||
25. |
Призупинити чи ліквідувати філію: облік |
№ 33-34, с.59 |
26. |
Відокремлений підрозділ ліквідовано: що з податковою звітністю? |
№ 69, с.29 |
Торгівля |
||
27. |
Здійснюємо оптову торгівлю: як обліковувати мотиваційні виплати? |
№ 4, с.19 |
28. |
Після відвантаження змінилася ціна: як підтвердити витрати? |
№ 36, с.21 |
29. |
Продаж товарів зі знижкою |
№ 103-104, с.30 |
30. |
Бонуси покупцям: облік у продавця |
№ 103-104, с.33 |
31. |
Сім запитань про рекламні безплатні роздачі ТМЦ |
№ 103-104, с.36 |
ЗЕД |
||
32. |
Роялті для нерезидента Франції та податок на прибуток |
№ 33-34, с.52 |
33. |
Як відобразити в обліку повернення експортного товару |
№ 45-46, с.55 |
34. |
Експорт товарів: облік |
№ 54, с.17 |
35. |
За яким курсом ураховувати операції в інвалюті |
№ 54, с.20 |
36. |
Що робити, якщо помилилися з податком на репатріацію |
№ 55-56, с.45 |
37. |
Доходи нерезидентів: оподаткування за міжнародними договорами |
№ 55-56, с.47 |
38. |
Доходи нерезидентів: оподаткування згідно з Податковим кодексом |
№ 55-56, с.50 |
39. |
Придбання імпортного товару на умовах комісії |
№ 72, с.35 |
40. |
Обов`язковий продаж інвалютної виручки: нюанси обліку |
№ 79, с.25 |
41. |
Як обліковувати нестачу імпортного товару |
№ 84-85, с.54 |
42. |
Депозит в інвалюті: оподаткування та облік |
№ 96-97, с.51 |
43. |
Здійснюємо операції з підприємствами ВЕЗ «Крим»: коли операція є контрольованою? |
№ 96-97, с.48 |
Давальницькі операції |
||
44. |
Переробка іноземної сировини в Україні: облік |
№ 61, с.17 |
45. |
Переробка української сировини за кордоном: облік |
№ 61, с.22 |
46. |
Переробка давальницької сировини: розрахунки продукцією між резидентами |
№ 61, с.26 |
47. |
Як виконавцеві враховувати супутню продукцію та відходи, отримані під час переробки давальницької сировини? |
№ 61, с.30 |
Інші операції |
||
48. |
Холостий пробіг при автоперевезеннях: чи є право на витрати |
№ 7, с.28 |
49. |
Річний перерахунок із ПДВ впливає на суму податку на прибуток |
№ 9, с.25 |
50. |
Збиткові продажі після 1 вересня 2013 року: «злочин» без покарання? |
№ 14, с.21 |
51. |
Проценти за кредитом нараховано, але не виплачено: чи є право на витрати? |
№ 28, с.20 |
52. |
Облік страхових виплат за автогромадянкою |
№ 47-48, с.43 |
53. |
У виконавця спочатку витрати, потім дохід, а за документами – усе навпаки |
№ 49-50, с.34 |
54. |
Крадіжка майна на підприємстві: облік |
№ 49-50, с.49 |
55. |
5 основних податкових ризиків при оренді: як їх уникнути |
№ 45-46, с.51 |
56. |
Переведення боргу як спосіб погасити кредиторську заборгованість |
№ 57-58, с.52 |
57. |
Як закрити кримську дебіторську заборгованість |
№ 65-66, с.57 |
58. |
Правила оподаткування поворотної фінансової допомоги |
№ 62, с.23 |
59. |
Як відображати в обліку ліцензії |
№ 73-74, с.42 |
60. |
Готелі залишилися без пільги з податку на прибуток: що в обліку та звітності? |
№ 79, с.13 |
61. |
Оплачуємо відпустку виробничим робітникам: як відображати витрати? |
№ 77-78, с.36 |
62. |
Облік податку на прибуток у 2014 році у підприємств ЖКГ |
№ 77-78, с.37 |
63. |
Держсимволіка в податковому обліку підприємства |
№ 75-76, с.48 |
64. |
Нараховуємо зарплату мобілізованим працівникам: як бути з витратами? |
№ 88-89, с.39 |
65. |
Допомога мобілізованому працівнику: вибираємо варіант |
№ 84-85, с.60 |
66. |
Автотранспорт у розпорядженні замовника: що вважати простоєм |
№ 96-97, с.45 |
67. |
Товарний кредит: облік у сторін договору |
№ 96-97, с.41 |
68. |
Комунальне підприємство отримало спортмайданчик: що в податковому обліку? |
№ 92-93, с.53 |
69. |
Оподаткування експедитора в разі виконання договору без залучення третіх осіб |
№ 92-93, с.33 |
70. |
Оподаткування експедитора-посередника: 10 ситуацій |
№ 92-93, с.36 |
71. |
Прямий договір із залученням третіх осіб: у чому податкові ризики |
№ 92-93, с.41 |
72. |
Договір поруки: облік |
№ 103-104, с.52 |
73. |
Перевитрата палива на автотранспорті: бухгалтерський і податковий облік |
№ 101-102, с.44 |
74. |
Кредитора визнано банкрутом: як бути із кредиторською заборгованістю? |
№ 107-108, с.36 |
75. |
Засновник надав фіндопомогу своєму підприємству та вийшов зі складу засновників: що в обліку в позичальника? |
№ 107-108, с.37 |
Відрядження |
||
76. |
Відшкодовуємо витрати на відрядження засновника: чи є податкові витрати? |
№ 15, с.18 |
77. |
Чи потрібно перекладати з іноземної мови документи, що підтверджують витрати в закордонному відрядженні? |
№ 81, с.28 |
78. |
Чи можна для відшкодування витрат на відрядження використовувати роздрукований електронний квиток? |
№ 81, с.31 |
79. |
Чи можна включити до податкових витрат добові при відрядженні до Криму? |
№ 96-97, с.50 |
80. |
Чи можна відшкодувати вартість бензину при відрядженні на особистому автомобілі? |
№ 100, с.29 |
81. |
Чи можна включити до податкових витрат вартість проїзду міським транспортом у пункті відрядження? |
№ 100, с.31 |
82. |
Готельні послуги у Криму оплачено в рублях: чи є право на витрати? |
№ 101-102, с.51 |
83. |
Чи можна включити витрати на проживання в готелі до складу податкових витрат на підставі товарного чека? |
№ 107-108, с.38 |
Звітність |
||
84. |
Пояснюємо розбіжності між податковою та фінансовою звітністю |
№ 21-22, с.31 |
85. |
Як у декларації формується показник рядка 06.5? |
№ 28, с.19 |
86. |
Податок на прибуток: про що говорить «мінус» у рядку 14 декларації |
№ 88-89, с.26 |
87. |
У минулорічній декларації з податку на прибуток занижено витрати: як виправити помилку? |
№ 88-89, с.30 |
88. |
Авансові внески, сплачені за звітний рік, перевищать суму податку на прибуток: що зробити? |
№ 88-89, с.32 |
89. |
Помилки у квартальному та річному звітних періодах: як заповнити заголовну частину уточнюючого розрахунку? |
№ 88-89, с.33 |
90. |
Звітність нульовика: лише раз на рік |
№ 88-89, с.34 |
91. |
Якщо податковий орган не визнає подані вами декларації податковою звітністю з надуманих причин, звертайтеся до суду |
№ 92-93, с.9 |
Перевірки та адміністрування |
||
92. |
Чи зобов`язане виробниче підприємство мати калькуляцію собівартості продукції? |
№ 73-74, с.48 |
93. |
Підприємство є збитковим: чим це загрожує? |
№ 73-74, с.49 |
94. |
Переплата з консолідованого податку на прибуток, що виникла в результаті ліквідації філії, підлягає поверненню підприємству |
№ 88-89, с.7 |
95. |
Як діяти, якщо у платника податків і ДПІ не збігаються дані за розрахунками з бюджетом |
№ 103-104, с.56 |
96. |
ДПІ не визнала податкову декларацію: наслідки та способи захисту |
№ 105-106, с.43 |