Баланс группа компаній

Бухгалтерія - це любов!

(056) 370-44-25
Замовити дзвінок

Особливості подання Податкової декларації з рентної плати: роз’яснює ДФС

16 жовтня 2015 р.

Відповідно до п. 257.1 ПК базовий податковий (звітний) період для рентної плати (далі - Плата) дорівнює календарному кварталу.
За новою формою, затвердженою наказом від 17.08.15 р. № 719, Податкова декларація з Плати буде подаватися за IV квартал цього року та наступні податкові періоди.
За III квартал ц. р. платники Плати залежно від об'єкта оподаткування звітуються за формами, затвердженими наказами ДПАУ:
- від 24.12.10 р. № 1011 (далі - № 1011);
- від 24.12.10 р. № 1018 (далі - № 1018);
та наказами Мінфіну:
- від 17.09.12 р. № 1000;
- від 21.12.12 р. № 1403 (далі - № 1403);
- від 21.12.12 р. № 1404 (далі - № 1404);
Проте форми, затверджені наказами ДПАУ № 1011 та № 1018, передбачають базовий податковий (звітний) період - календарний місяць.
У зв'язку з цим ДФС рекомендує платникам Плати подати розрахунки за діючими формами № 1011, № 1018 із зазначенням у рядку 1 "податковий період" цифри "9", що буде означати подання розрахунків за III квартал 2015 року із граничним строком подання - 9 листопада 2015 року.
Граничним строком сплати та датою проведення нарахування до ІКП для таких розрахунків є 19 листопада 2015 року.
При цьому при заповненні розрахунків платники мають дотримуватися таких рекомендацій.
Форма 1018:
- у рядку 2.1 "Нараховано збору усього за звітний місяць" розділу II необхідно зазначати зобов'язання за звітний квартал;
- у колонці 2.1 "Вид документа (ліцензія або дозвіл)" розділу I вказати ліцензію або дозвіл на радіочастотні ресурси три рази, окремо липень, серпень, вересень, у разі дії у відповідному місяці.
Форма 1011:
- у рядку 4 "Податкове зобов'язання за звітний період" розділу II необхідно зазначати зобов'язання за звітний квартал;
- у рядку 3 "об'єкт оподаткування" додатка до Податкового розрахунку з рентної плати за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами та у рядку 6 "об'єкт оподаткування" додатка до Податкового розрахунку з рентної плати за транзитне транспортування трубопроводами природного газу та аміаку територією України вказати об'єкт оподаткування за три місяці III кварталу цього року.
Слід зазначити, що подані платниками податків, зокрема в електронному вигляді, розрахунки за формами № 1011, № 1018, з показниками за окремі податкові (звітні) періоди липень, серпень, вересень 2015 року не підлягають рознесенню до ІКП. Отже, збереженим у центральній базі даних ІС "Податковий блок" зазначеним розрахункам підрозділами приймання та обробки податкової звітності має бути присвоєно статус "Історія подання" на підставі службових записок (із визначеним переліком таких розрахунків), наданих відповідальними за адміністрування податку підрозділами, згідно із резолюцією керівника (заступника керівника) контролюючого органу.
Форми 1403, 1404 передбачають базовий податковий (звітний) період - календарний квартал та подаються за звітний (податковий) період три квартали 2015 року.
Згідно з п. 46.4 ПК, якщо платник податків вважає, що форма податкової декларації, визначена центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику, збільшує або зменшує його податкові зобов'язання, всупереч нормам ПК з такого податку чи збору, він має право зазначити цей факт у спеціально відведеному місці в податковій декларації.
У разі необхідності платник податків може подати разом з такою податковою декларацією доповнення до такої декларації у паперовому вигляді, складене за довільною формою, що вважатиметься невід'ємною частиною податкової декларації. Таке доповнення подається з поясненням мотивів його подання.
Водночас податковий розрахунок з рентної плати за видобування нафти та газового конденсату подається одним квартальним розрахунком, оскільки фактична ціна реалізації для нафти та конденсату визначається за податковий (звітний) період станом на перше число місяця, що настає за податковим (звітним) періодом.

Лист ДФС від 12.10.15 р. № 37619/7/99-99-15-04-01-17.

Новини за темою:
Нова форма Декларації з рентної плати
Авансові внески з рентної плати: роз’яснює ДФС
Рентна плата: новий податок за старими правилами

Приєднуйтесь до нашої сторінки та отримуйте новини першими!

Дякую, я вже з вами!