Баланс группа компаній

Бухгалтерія - це любов!

(056) 370-44-25
Замовити дзвінок

Податковий кредит на підставі бухгалтерської довідки: як відобразити у декларації з ПДВ?

25 серпня 2016 р.

ДФС у листі від 22.07.2016 № 15911/6/99-99-15-03-02-15 зауважила, що платник податку згідно з пунктом 36 підрозділу 2 розділу XX ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ УКРАЇНИ може включити на підставі бухгалтерської довідки до податкового кредиту суми податку, сплачені (нараховані) у вартості необоротних активів, придбаних до 1 липня 2015 року, що не були включені до складу податкового кредиту до 1 липня 2015 року при придбанні або виготовленні таких необоротних активів, виходячи з їх залишкової вартості, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого такі необоротні активи почали використовуватись в оподатковуваних операціях (у разі відсутності обліку необоротних активів – виходячи із звичайної ціни), за наявності податкової накладної, складеної за операцією з постачання таких необоротних активів, зареєстрованої в ЄРПН.
 У декларації з ПДВ дані бухгалтерської довідки за вищевказаними операціями відображаються відповідно у рядках 10.1, 10.2 та 11.1, 11.2.
При заповненні рядків 10.1 та/або 10.2 подається додаток 5 до декларації з ПДВ.
У таблиці 2 «Операції з придбання з податком на додану вартість, які підлягають оподаткуванню за основною ставкою та ставкою 7%» розділу II «Податковий кредит» додатка 5 зазначаються дані такої бухгалтерської довідки:

  • у графі 2 «Постачальник (індивідуальний податковий номер)» зазначається індивідуальний податковий номер платника податку;
  • у графі 3 «Податкова накладна, інший документ / період складання» - дата складання бухгалтерської довідки;
  • у графі 5 - обсяг постачання (без податку на додану вартість);
  • у графах 6 та 7 - відповідна ставка податку (20% чи 7%).

Джерело: https://uteka.ua/ua/publication/Nalogovyj-kredit-na-osnovanii-buxgalterskoj-spravki-kak-otrazit-v-deklaracii-po-NDS

Приєднуйтесь до нашої сторінки та отримуйте новини першими!

Дякую, я вже з вами!