Баланс группа компаній

Бухгалтерія - це любов!

(056) 370-44-25
Замовити дзвінок

Який порядок заповнення граф 4-13 ПН, складеної на суму безоплатного постачання товарів/послуг?

15 жовтня 2015 р.

При безоплатному постачанні товарів/послуг продавець складає дві податкові накладні:
- одну – на суму, розраховану виходячи з фактичної ціни постачання, яка дорівнює нулю,
- іншу - на суму, розраховану виходячи з перевищення ціни придбання/собівартості/балансової (залишкової) вартості над фактичною ціною.
До розділу I податкової накладної вносяться дані у розрізі номенклатури постачання товарів/послуг, а саме:
- до графи 4 - код товару згідно з УКТ ЗЕД;
- до граф 5.1, 5.2 - одиниця виміру товарів/послуг;
- до графи 6 - кількість (об’єм, обсяг) постачання товарів/послуг;
- до графи 7 - ціна постачання одиниці товару/послуги без урахування ПДВ ;
- до графи 8 - база оподаткування товарів/послуг, які підлягають оподаткуванню ПДВ за основною ставкою;
- до графи 9 - база оподаткування товарів/послуг, які підлягають оподаткуванню ПДВ за ставкою 7 %;
- до 10 - база оподаткування при здійсненні операцій на митній території України з постачання товарів/послуг, які підлягають оподаткуванню ПДВ за нульовою ставкою (згідно з ПК);
- до графи 11 - база оподаткування при здійсненні експортних операцій, які підлягають оподаткуванню ПДВ за нульовою ставкою;
- до графи 12 - база оподаткування товарів/послуг, які звільнені від оподаткування відповідно до ст. 197 , підрозд. 2 розд. XX ПК та міжнародних договорів (угод);
- до графи 13 - загальна сума коштів, що підлягає сплаті.
У податковій накладній, яка надається покупцю при безоплатному постачанні товарів/послуг, графи з 7 по 13 дорівнюють 0.

За матеріалами ІДД ЗІР.

Новини за темою:
Знято контроль графи 5.1 при заповненні зведеної ПН
Як оформити розрахунок коригування до податкової накладної, не зареєстрованої в ЄРПН?

Приєднуйтесь до нашої сторінки та отримуйте новини першими!

Дякую, я вже з вами!