ПДВ: зміни, роз’яснення, правила, таблиці, відповіді на запитання. Читайте у свіжому номері!
Пропонуємо вашій увазі анонс публікацій спецвипуску «БАЛАНС» № 82-83 від 17.10.17 р.
Акценти номера:
СУДОВА ПРАКТИКА
При відмові в реєстрації ПН комісія ДФС зобов'язана вказати конкретну підставу для відмови
Платник ПДВ виконав усі вимоги для реєстрації ПН із дотриманням норм ПК.
Комісія ДФС порушила вимоги пп. 201.16.1 ПК, не вказавши в повідомленні конкретну причину, з якої були заблоковані ПН. Тому суд визнав відмову в реєстрації ПН неправомірною (постанова Ровенського окружного адміністративного суду від 17.08.17 р., ЄДРСР, реєстр.№ 68324442)
Право платника податків на податковий кредит із ПДВ не залежить від виконання обов'язків із декларування ПДВ контрагентом або іншими СГ, з якими мав взаємовідносини контрагент у ланцюжку постачання товарів
Аргументи, наведені в цьому судовому рішенні, допоможуть платнику податків відстояти своє право на податковий кредит у подібному спорі з органом ДФС (ухвала Харківського апеляційного адміністративного суду від 28.09.17 р. (ЄДРСР, реєстр. № 69224641)
Застосовувати штраф за несвоєчасну реєстрацію ПН – неправомірно, якщо зареєструвати ПН вчасно платник податків не зміг через необґрунтоване одностороннє розірвання ДПІ договору про визнання електронних документів
Платник податків не може відповідати за несвоєчасну реєстрацію ПН, якщо зазначене порушення стало наслідком неправомірних дій ДПІ (ухвала Харківського апеляційного адміністративного суду від 22.08.17 р. (ЄДРСР, реєстр. № 68657728)
ДОКУМЕНТИ ТА КОМЕНТАРІ
Наказ Мінфіну України від 18.09.17 р. № 776
Про затвердження Змін до Критеріїв оцінки ступеня ризиків, достатніх для зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних
Додаток до листа ДФС України від 19.09.17 р. № 1365/99-99-15-03-01-18
Доповнення до Заявки на доопрацювання програмного забезпечення щодо функціонування системи електронного адміністрування ПДВ в частині обрахунку суми податку на додану вартість, на яку платник має право зареєструвати податкову накладну/розрахунок коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, з урахуванням змін, внесених до Податкового кодексу України Законами України від 24.12.15 р. № 909-VIII та від 21.12.16 р. № 1797-VIII
(в частині формування показника ∑Перевищ (∑Перевищ2) розділу «2.4. Опис процесів перетворення вхідної інформації на вихідні дані (документи)»)
Індивідуальна податкова консультація ДФС України від 22.06.17 р. № 784/6/99-99-15-03-02-15/ІПК
Порядок складання податкової накладної
Індивідуальна податкова консультація ДФС України від 29.06.17 р. № 886/6-99-99-12-03-01-15/ІПК
Сплата податкових зобов'язань за уточнюючими розрахунками
Індивідуальна податкова консультація ДФС України від 13.07.17 р. № 1179/6/99-99-15-03-02-15/ІПК
Порядок оподаткування ПДВ операцій з ліквідації (списання) основних засобів
Індивідуальна податкова консультація ДФС України від 21.09.17 р. № 2025/6/99-99-15-03-02-15/ІПК
Обов'язкові реквізити у розрахунку коригування до податкової накладної, складеної до 15.03.17 р., в якій не зазначено код послуги
Індивідуальна податкова консультація ДФС України від 29.09.17 р. № 2080/6/99-99-15-03-02-15/ІПК
Про визначення дати зниження податкового зобов’язання з ПДВ у разі експорту товарів
ЗІР, категорія 133.01
Чи може платник податків оскаржити в одній скарзі декілька рішень контролюючого органу
ОБ'ЄКТ ОБКЛАДеННЯ ПДВ
Об'єкт обкладення ПДВ: загальні правила
Гроші отримано помилково: чи є об'єкт для обкладення ПДВ?
Внески до статутного капіталу та їх повернення: коли виникає об'єкт обкладення ПДВ?
Сплата гарантійних внесків: коли нараховувати ПДВ?
ДАТА ВИНИКНЕННЯ ПОДАТКОВИХ ЗОБОВ'ЯЗАНЬ
Коли виникають податкові зобов'язання з ПДВ: усі правила
Передоплату за послуги отримано в інвалюті: коли виникають податкові зобов'язання з ПДВ?
Коли оформляти податкову накладну при експорті
БАЗА ОПОДАТКУВАННЯ
Визначаємо базу оподаткування в загальному випадку
Визначаємо базу оподаткування в нестандартних ситуаціях
ПОДАТКОВий КРЕДИТ
Дата виникнення податкового кредиту: загальні правила та окремі ситуації
Особливості відображення податкового кредиту на підставі замінників ПН
Якщо в ПН допущено помилку, чи можна відобразити податковий кредит?
Чи можна відобразити податковий кредит на підставі зареєстрованої ПН після закінчення 365 днів?
ПН І РК: ЗАПОВНЕННЯ ТА ВИПРАВЛЕННЯ ПОМИЛОК
Протягом якого строку можна зареєструвати податкову накладну, оформлену в 2016 році?
Податкову накладну помилково складено на неплатника: що робити?
Зміна номенклатури в ПН: як скласти РК?
Податкову накладну оформлено в 2016 році: чи потрібно вказувати в РК код УКТЗЕД?
РК несвоєчасно зареєстровано: коли відображати в декларації продавцю та покупцю?
КОДИ В ПН
У яких випадках у ПН не потрібно вказувати коди УКТЗЕД і ДКПП?
Немає коду для товарів або послуг: що робити платнику ПДВ?
Продаж наборів: особливості визначення коду УКТЗЕД
Коли коди із ДКПП не можна вказувати в податковій накладній?
БЛОКУВАННЯ ПН І РК
Призупинено реєстрацію помилкової ПН: що робити?
ДЕКЛАРАЦІЯ ТА УТОЧНЮЮЧИЙ РОЗРАХУНОК
Коли при відсутності госпдіяльності у звітному періоді декларацію все одно потрібно подавати?
Як заповнити уточнюючий додаток 5
ІНШІ ПИТАННЯ
Облік ПДВ при перехідних операціях
ПОДАТКОВИЙ КАЛЕНДАР
Календар бухгалтера на поточний тиждень
НОВИНИ
Що змінилося у сплаті ЄСВ, соцстрахуванні, пенсійному забезпеченні
Як затверджуються річні та комплексні плани перевірок. Запроваджено додаткову перевірку електронної митної декларації
ІНДЕКС ІНФЛЯЦІЇ
Індекс інфляції у вересні 2017 року