Пропонуємо вашій увазі анонс публікацій «БАЛАНС», 2017, № 31-32.

Акценти номера:

ПОДАТКОВЕ ПЛАНУВАННЯ

Як зберегти 30 % податкових витрат з імпорту з низько-податкових юрисдикцій
Мета статті: допомогти квартальному платникові податку на прибуток законним способом зберегти 30 % витрат за імпортними купівлями товарів.
Скориставшись нашими рекомендаціями і числовим прикладом, зможете розрахувати варіант з увезенням імпортного товару через платника, доходи якого не перевищують 20 млн грн.

ПОДАТОК НА ПРИБУТОК

Безповоротна фіндопомога у податкових витратах із 1 січня 2017 року
З 1 січня 2017 року до витрат платника, який застосовує коригування на різниці, передбачені розд. III ПК, у повному обсязі включаються суми БФД (у вигляді грошей, товарів, робіт, послуг), наданої звичайним фізособам (не підприємцям) і платникам податку на прибуток (крім платників за ставкою 0 %).
А витрати на надання БФД фізособам-підприємцям до появи відповідних роз'яснень контролюючих органів, на нашу думку, не повинні зменшувати податок на прибуток.
Платники, які не застосовують коригування на різниці, передбачені розд. III ПК, у повному обсязі включають до податкового обліку витрати на надання БФД (у вигляді грошей, товарів, робіт, послуг).
При укладенні договорів дарування, а також аналогічних договорів рекомендуємо дарувальникові заздалегідь передбачити можливість таких операцій у своїх статутних документах, а також поклопотатися про нотаріальне посвідчення договорів на суму, що перевищує 50 НМГД (850 грн.). 

ПДВ

Як нараховуються податкові зобов’язання при безплатних передачах?
Податкові зобов’язання при безплатних передачах нараховуються один раз на підставі п. 188.1 ПК. Податкові зобов’язання за п. 198.5 ПК нараховуються тільки в разі використання товарів/послуг в неоподатковуваних операціях або в негосподарській діяльності платника податків. А безплатна передача до таких випадків не належить, оскільки це теж постачання, яке є об’єктом оподаткування. Відповідно до пп. «в» пп. 14.1.191 ПК операції з безплатної передачі товарів є постачанням за умови, що при придбанні таких товарів платник ПДВ мав право на податковий кредит.
Тож якщо товар придбано в неплатника ПДВ, то в разі його безплатної передачі можна уникнути нарахування податкових зобов’язань.

ПДФО

Декларація про доходи громадян за 2016 рік
Акценти цієї статті:
– хто зобов'язаний задекларувати свої річні доходи, у які строки і в який спосіб подати декларацію;
– хто звільнений від подання декларації;
– у яких випадках декларація не подається;
– яка відповідальність загрожує фізособі за неподання декларації.

Декларація про доходи громадян: порядок заповнення
Стаття-шпаргалка: наведено алгоритм заповнення декларації за оновленою формою, затвердженою наказом Мінфіну від 02.10.15 р. № 859.

Чи повинні подавати е-декларацію керівники комунальних підприємств?
Із 2017 року коло осіб, які зобов'язані щорічно подавати електронну декларацію (далі – е-декларація), значно розширене. Розберемо такі запитання:
– чи повинні цю декларацію подавати керівники державних і комунальних підприємств, які працюють на госпрозрахунковій основі і не фінансуються з бюджету;
– хто з працівників підприємства належить до категорії посадових осіб, про які йдеться у зв'язку з необхідністю подання е-декларації?

ПОДАТОК НА НЕРУХОМІСТЬ

Плануєте купити будівлю? Розрахуйте правильно податок на нерухомість!
Право власності на об'єкт нерухомості виникає в підприємства з дати держреєстрації цього права. І лише із цієї дати виникає обов'язок сплачувати податок на нерухомість за цей об'єкт.
Основні моменти, які вам потрібно знати, щоб правильно розрахувати податок на нерухомість (або мати можливість не сплачувати податок):
– категорія будівлі;
– загальна площа;
– ставки податку і пільги, що діють у вашому населеному пункті, які затверджені рішенням органу місцевої влади.

ОПЛАТА ПРАЦІ ТА ВИПЛАТИ ЗА ЦПД

Підсумований облік робочого часу: вибір облікового періоду та особливості оплати праці
Із цієї статті ви дізнаєтеся про формування робочих змін та особливості оплати праці при індивідуальних графіках роботи залежно від фактично відпрацьованого часу за обліковий період.
На практиці зможете правильно визначити обліковий період, аби прийняти оптимальне рішення щодо розміру витрат на оплату праці вказаної категорії працівників.

ПРИВАТНИМ ПІДПРИЄМЦЯМ

Як підприємцеві на загальній системі відобразити в Книзі інвалютну виручку?
Ознайомитись із публікацією можна безплатно у відкритому доступі.

СУДОВА ПРАКТИКА

При підсумованому обліку робочого часу оплата наднормової роботи проводиться в кінці облікового періоду
Якщо на підприємстві ведеться підсумований облік робочого часу, повинні бути оформлені всі необхідні документи. У разі перевірки органом Держпраці такі документи допоможуть захиститися від необґрунтованого штрафу за порушення у сфері оплати праці (постанова Львівського окружного адміністративного суду від 01.03.17 р.,ЄДРСР, реєстр. № 65132025)

ДОКУМЕНТИ ТА КОМЕНТАРІ

Постанова КМУ від 16.03.17 р. № 231
Про затвердження переліку груп технічно складних побутових товарів, які підлягають гарантійному ремонту (обслуговуванню) або гарантійній заміні, в цілях застосування реєстраторів розрахункових операцій

Наказ Мінфіну від 28.02.17 р. № 299
Про затвердження форми запиту контролюючого органу на проведення зустрічної звірки  

Лист ДФС від 02.03.17 р. № 4349/6/99-99-15-02-02-15
Відображення амортизації малоцінних необоротних матеріальних активів у декларації з податку на прибуток (коментар на с. 19)

Лист ДФС від 03.03.17 р. № 4488/6/99-99-15-02-02-15
Коригування фінансового результату до оподаткування на суму списаної дебіторської заборгованості

Лист ДФС від 09.03.17 р. № 4676/6/99-99-15-02-02-15
Коригування фінансового результату до оподаткування на суму безнадійної заборгованості осіб, визнаних банкрутами

Лист ДФС від 29.12.16 р. № 28480/6/99-99-15-02-02-15
Списання дебіторської заборгованості як безнадійної на підставі абзаців «ґ» та «є» пп. 14.1.11 Податкового кодексу

Лист ДФС від 15.02.17 р. № 3119/6/99-99-15-02-02-15
Подання звіту про використання доходів (прибутків) профспілковими організаціями

Лист ДФС від 09.02.17 р. № 2514/6/99-99-15-03-02-15
Обкладення ПДВ операцій з нерухомістю
(коментар на с. 26)

Лист ДФС від 16.02.17 р. № 3874/7/99-99-13-01-01-17
Щодо заповнення та подання податкового розрахунку за формою № 1ДФ

Лист ДФС від 14.03.17 р. № 5095/6/99-99-15-03-03-15
Представництво нерезидента не може бути платником акцизу з реалізації пального

Лист ДФС від 04.04.17 р. № 6930/6/99-99-12-03-03-15
Обкладення акцизним податком при митному оформленні пального у споживчій тарі ємністю до 2 л

Лист ФСС з ТВП від 04.01.17 р. № 5.2-28-4
Визначення суми допомоги в разі надання працівником довідки за формою ОК-5 або ОК-7 після лікарняного

Лист Держкомісії України по запасах корисних копалин від 23.02.17 р. № 151/02
Про коефіцієнт рентабельності гірничого підприємства

Більше матеріалі –  у номері.