Дата: 24.11.2022

Время: с 11:00 до 13:00.

Вопросы к рассмотрению:

І. Правила проведение инвентаризации в условиях военного положения

1. Срок проведения инвентаризации.

• Можно ли перенести годовую инвентаризацию на срок после завершения военного положения?
• Обязательно ли проводить по состоянию на 31.12.2022?
• Когда проводить инвентаризацию в случае хщенияи, уничтожения (потери) имущества?
• Обновлены требования Положения № 879 и Положения № 419 относительно инвентаризации имущества на территориях боевых действий и временно оккупированных.

2. Состав инвентаризационной комиссии и требования к проведению.

• Как выйти из ситуации, если не все члены инвентаризационной комиссии присутствуют?
• На предприятии один директор – может ли он один входить в инвентаризационную комиссию и вообще целесообразно ли проводить инвентаризацию?
• Можно ли провести инвентаризацию без присутствия материально ответственного лица?

3. Какие объекты нужно проинвентаризировать.

• Инвентаризировать ли активы на ответственном хранении, в пути?
• Как инвентаризируются ОС, которые находятся в аренде у других предприятий?

4. Особенности инвентаризации расчетов.

• Направлять ли акты сверки всем контрагентам, независимо от того, где они находятся?
• Истекает ли срок исковой давности во время карантина и военного положения, чтобы признать задолженность безнадежной?

5. Инвентаризационные документы.

• Какие формы использовать?
• На какие активы, обязательства составляются отдельные инвентаризационные описи и акты и почему это важно для учета.
• Протокол инвентаризации: что в нем нужно указать и когда должен подписать руководитель.
• Достаточно ли для списания ОС, запасов только инвентаризационных документов?
• Нужны ли внешние заключения (сервисных центров, СТО и т. п.)?
• В случае разрушения из-за вооруженной агрессии РФ нужен ли сертификат ТПП, акт о пожаре от ГСЧС, акт обследования недвижимости комиссией местного органа самоуправления?
• В каких случаях инвентаризационные документы доказывают факт невозможности своевременно исполнять налоговые обязанности и освобождают от ответственности.

6. Ответственность за непроведение инвентаризации.

ІІ. Учет результатов инвентаризации (с учетом спецправил и изменений)

1. Инвентаризация ОС и нематериальных активов.

• Ликвидация (списание): бухучет, НДС, налог на прибыль.
• Какие документы следует оформить, чтобы не начислять НДС при ликвидации ОС?
• Почему стоит «списывать» объекты, которых нет в наличии?
• Списывать ли полностью самортизированные объекты?
• Списывать ли ОС, которые находятся на неподконтрольной территории?
• Каковы особенности при списании незавершенных капинвестиций?
• Металлолом – новые правила распределения НДС в 2022 году.
• Обновлены требования относительно пересмотра срока полезного использования, ликвидационной стоимости и метода амортизации (изменения в НП(С)БУ 7, внесенные приказом Минфина от 26.05.2022 № 148).

2. Инвентаризация запасов.

• Учет и налоговые последствия недостач и излишков, пересортицы (в т. ч. судебная практика).
• Списание из-за потери в связи с вооруженной агрессией РФ: кто может воспользоваться НДС-освобождениям?
• Особенности акциза при списании ГСМ.
• Запасы на неподконтрольной территории – можно списать? Нужно обесценить?
• Судебная практика по аналогичным ситуациям 2014 года и рекомендации.

3. Инвентаризация расчетов.

• Сомнительные и безнадежные долги.
• Списывать ли долги физлиц-предпринимателей, которые прекратили деятельность?
• Задолженности РФ и Беларуси – списать или нет?
• Что делать с задолженностью контрагентов с временно оккупированных территорий?

4. Инвентаризация расходов будущих периодов, резервов и обеспечений.

• Кто может не создавать резерв отпусков?
• Каковы особенности инвентаризации резерва отпусков в 2022 году из-за военного положения?

5. Инвентаризация по требованию ГНС.

• Если по результатам такой инвентаризации – недостача, нужно выписывать НН для доначисления НДС или отражать результат только на основе НУР?

Лектор: Галина МОРОЗОВСКАЯ, независимый консультант по вопросам налогообложения и учета, постоянный автор Uteka.

До встречи на вебинаре!

⤷ ЗАРЕГИСТРИРОВАТЬСЯ ⤶

Стоимость вебинара  - 450 грн.

Для подписчиков ГК «Баланс» БЕСПЛАТНО!

Узнать о выгодных предложениях подписки можно по телефонам:
(056) 370-44-25;
(067) 544-19-29.