Отказ (отмена) единого налога 2 %: переходные правила
• налог на прибыль
• единый налог
• НДС

Дата: 24.05.2023

Время: с 11:00 до 13:00.

Вопросы к рассмотрению:

1. Налог на прибыль:

• Какой отчетный период после возвращения с ЕН 2 % на общую систему: квартал или год?
• Какую финотчетность приложить к декларации: за полный период или только за часть в статусе общесистемщика.
• Как заполнить строку 01 (общая сумма дохода) и строку 02 (финрезультат до налогообложения) в декларации по налогу на прибыль после перехода с ЕН 2 %?
• Как определиться действуют все разницы или нет: ориентироваться на доход за прошлый 2022 год или смотреть на то были ли разницы до перехода на ЕН 2 %.
• Преусмотрены ли переходные правила по разницам? В частности, по резервам, процентной разнице и т. п.
• «Сгорают» ли убытки, задекларированные к ЕН 2 %? Можно ли их перенести в первую декларацию после возвращения на общую систему?
• Как рассчитывать налоговую амортизацию после возвращения с ЄП 2 %: от какой стоимости и какой срок пользования? Позиция ГНС.
• Разницы по переходным операциям: отгрузка на ЕН 2 %, оплата – уже в статусе плательщика налога на прибыль и наоборот. В каком случае угрожает двойное налогообложение.
• Учитывается ли переплата по налогу на прибыль, которая была до перехода на ЕН 2 %? «Сгорает» ли авансовый взнос, который был не учтен в уменьшение налога на прибыль?
• Дивиденды начислены на ставке ЕН 2 %, а выплачиваются уже в статусе плательщика налога на прибыль: какие особенности?

2. Единый налог:

• Вновь созданный плательщик сразу на 2 %: возможен ли переход на ЕН?
• Можно ли вернуться на другую группу (ставку), чем та, что была до перехода на ЕН 2 %?
• Как определить предельный доход при возвращении с 2 %.
• Дата признания дохода.
• Переходные операции: период налогообложения.

3. НДС:

• Учитывается ли для обязательной НДС регистрации объем поставок на ЕН 2 %.
• В какие сроки нужно выполнить свои налоговые обязательства (в т. ч. относительно регистрации НН/РК).
• Как зарегистрировать НН/РК если после возвращения к уплате НДС лимит отрицательный.
• Переходные операции: как облагать НДС.
• Начисление компенсирующих обязательств: в каких случаях нужно и как определить базу налогообложения.

Лекторы:
Галина МОРОЗОВСКАЯ, независимый консультант по вопросам налогообложения и учета, постоянный автор Uteka.
Зинаида ОМЕЛЬНИЦКАЯ, главный редактор журнала «БАЛАНС».

До встречи на вебинаре!

⤷ ЗАРЕГИСТРИРОВАТЬСЯ ⤶

Стоимость вебинара  - 450 грн.

Для подписчиков ГК «Баланс» БЕСПЛАТНО!

Узнать о выгодных предложениях подписки можно по телефонам:
(056) 370-44-25;
(067) 544-19-29.