ПДВ: податкова накладна та розрахунок коригування в різних ситуаціях
Податкова накладна та розрахунок коригування (далі – ПН і РК) – це ті документи, які бухгалтерові підприємства – платнику ПДВ доводиться складати та реєструвати майже щодня. Причому особливості їх оформлення залежать від виду постачання. Тобто бухгалтер повинен чітко знати, як скласти такі документи в тій або іншій ситуації. І зробити це потрібно швидко та без помилок.
У практичному керівництві № 3 «ПДВ: податкова накладна та розрахунок коригування в різних ситуаціях» ми розглянули практично всі варіанти оформлення ПН і РК, а також навели приклади їх заповнення. Зокрема, у виданні ви знайдете:
1) приклади заповнення ПН:
• на неплатника ПДВ;
• ритмічні та безперервні постачання (зведена ПН);
• за щоденними підсумками операцій;
• на постачання, які обкладаються ПДВ за ставкою 0 % або звільнені від обкладення ПДВ;
• при нарахуванні компенсуючих податкових зобов'язань і донарахуванні податкових зобов'язань до бази оподаткування;
• при анулюванні ПДВ-реєстрації;
2) особливості відображення податкового кредиту на підставі замінників ПН – рахунка, чека, транспортного квитка;
3) приклади заповнення РК, у тому числі і в разі постачання сільгосппродукції:
• при зміні ціни товарів (послуг);
• зміні кількості товарів (послуг);
• зміні номенклатури товарів (послуг);
• поверненні товарів або передоплати;
4) порядок виправлення помилок у ПН;
5) строки реєстрації та застосування штрафів за несвоєчасну реєстрацію ПН і РК.
Нормативно-правові документи, на яких засновано консультації, подано станом на 4 лютого 2020 року.
Наше видання буде корисним працівникам як юридичної служби, так і бухгалтерії.
Замовляйте прямо зараз!
Передплатіть практичні керівництва через редакцію:
• за номерами (044) 521-03-95, (056) 370-44-25, (067) 544-19-29;
• по електронній пошті product@balance.ua
Працюйте впевнено та без помилок!
Новини за темою:
Перелік тем практичних керівництв серії «Бібліотека «Баланс»:
- (І квартал 2020 року);