Критерии оценки степени рисков, достаточных для приостановки регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных, утверждены приказом Минфина от 13.06.17 г. № 567 (далее – Критерии).
Пунктом 5 Критериев определено, что в случае, если по результатам проверки ГФС установлено, что налоговая накладная/расчет корректировки (далее – НН/РК) соответствует одному из признаков, определенных пп. 1–4 данного пункта, то такая НН/РК не подлежит автоматизированному мониторингу соответствия НН/РК Критериям.
Таким образом, не будет приостанавливаться регистрация в Едином реестре налоговых накладных (далее – ЕРНН) НН/РК при наличии одного из следующих признаков:
• НН, которая не подлежит предоставлению получателю (покупателю) и/или составлена по операции, освобожденной от налогообложения (пп. 1 п. 5 Критериев);
• объем поставки, указанный налогоплательщиком в НН/РК, зарегистрированных в ЕРНН в текущем месяце, с учетом поданной на регистрацию в ЕРНН НН/РК, составляет менее 500 тыс. грн. и руководитель – должностное лицо такого налогоплательщика является лицом, которое занимает аналогичную должность не более чем у трех действующих налогоплательщиков (пп. 2 п. 5 Критериев);
• общая сумма уплаченных в 2016 году сумм ЕСВ и налогов и сборов (кроме суммы НДС, уплаченной при ввозе товаров на ТТУ) налогоплательщиком и его обособленными подразделениями, которыми поданы НН/РК на регистрацию в ЕРНН, составляет более 5 млн грн. (этот признак используется с 01.04.17 г. до 01.01.18 г.) (пп. 3 п. 5 Критериев);
• одновременно значения показателей D и P, расчет которых приведен в пп. 4 п. 5 Критериев, имеют следующие размеры:

D > 0,05 и P < Pм х 1,3

где D – расчетная величина, которая равняется S : T:
S – общая сумма уплаченных за последние 12 месяцев сумм ЕСВ и налогов и сборов (кроме суммы НДС, уплаченной при ввозе товаров на ТТУ) налогоплательщиком и его обособленными подразделениями;
T – общая сумма поставки товаров/услуг на ТТУ, которые облагаются налогом по ставкам 20 % и 7  %, за последние 12 месяцев, указанная налогоплательщиком в НН/РК, зарегистрированных в ЕРНН;
P – сумма НДС, указанная налогоплательщиком в НН/РК, зарегистрированных в ЕРНН в отчетном (налоговом) периоде, с учетом поданной на регистрацию в ЕРНН НН/РК;
Pм – наибольшая месячная сумма НДС, указанная в НН/РК, зарегистрированных налогоплательщиком в ЕРНН за последние 12 месяцев.

Источник: https://uteka.ua/.