Ваше передплачене видання Читайте on-line

Баланс группа компаній

Бухгалтерія - це любов!

(056) 370-44-25
Замовити дзвінок

ПН/РК за новою формою: правила оформлення. Читайте у спецвипуску!

December 11, 2018

Представляємо вашій увазі «БАЛАНС» 2018, №  97-98, який вийшов з друку 10.12.18 р.

ПОДАТКОВИЙ календар

Календар бухгалтера на поточний тиждень

 

Аналіз документів і роз’яснень

Наказ Міністерства фінансів України від 31.12.15 р. № 1307

Про затвердження форми податкової накладної та Порядку заповнення податкової накладної          

 

Лист Державної фіскальої служби України27.11.18 р. № 36942/7/99-99-15-03-02-17

Особливості складання та реєстрації податкових накладних та розрахунків коригування до податкових накладних      

 

Довідник новацій в оформленні ПН і РК 

Акценти цієї статті:

· нові реквізити ПН/РК і правила їх заповнення;

· нові вимоги до оформлення РК.

 

приклади заповнення пн

Нульова ставка і пільги: оформляємо ПН       

Особливості оформлення ПН:

· при вивезенні товарів з України;

· інших постачаннях товарів і послуг із застосуванням нульової ставки;

· постачаннях товарів/послуг, які звільнені від обкладення ПДВ.

 

Складання ПН філією       

Особливості заповнення ПН:

· зазначається номер філії;

· зазначається ІПН і податковий номер головного підприємства.

 

Оформлення ПН на покупця – неплатника ПДВ        

Особливості заповнення ПН:

· зазначається тип причини;

· зазначається умовний ІПН.

При оформленні ПН на неплатника ПДВ необхідно зазначити відповідний тип причини з переліку, наведеного в п. 8 Порядку № 1307. Тип причини залежить від операції, на яку оформляється ПН. Розглянемо докладніше у спецвипуску.

 

Оформляємо підсумкову ПН       

Акценти цієї статті:

· коли та як часто оформляється підсумкова ПН;

· особливості оформлення підсумкової ПН;

· особливості коригування підсумкової ПН.

 

Зведені ПН згідно з п. 198.5, 199.1 ПК     

Акценти цієї статті:

· коли оформляються зведені ПН згідно з п. 198.5, 199.1 ПК;

· особливості оформлення таких ПН.

 

Зведені ПН при ритмічних і безперервних постачаннях        

Акценти цієї статті:

· які постачання носять ритмічний і безперервний характер;

· які особливості оформлення ПН при таких постачаннях.

 

Ціна постачання нижча від бази оподаткування: оформляємо ПН 

Акценти цієї статті:

· як визначається база оподаткування;

· порядок оформлення ПН (як зведених, так і звичайних) для донарахування податкових зобов'язань до бази оподаткування.

 

ПН при отриманні послуг від нерезидента        

Акценти цієї статті:

· у якому випадку оформляється ПН;

· як визначити базу оподаткування і дату нарахування податкових зобов'язань і податкового кредиту;

· особливості оформлення ПН.

 

ПН у разі анулювання ПДВ-реєстрації

Акценти цієї статті:

· коли оформляється ПН;

· як визначити базу оподаткування;

· особливості оформлення ПН.

 

приклади заповнення рк

РК для покупця – неплатника ПДВ       

Особливості оформлення РК:

· при поверненні йому оплачених товарів постачальник – платник ПДВ може оформити РК тільки після того, як поверне покупцеві – неплатникові ПДВ гроші за товар;

· будь-які РК, виписані на покупця – неплатника ПДВ, реєструє в ЄРПН постачальник.

 

РК із типами причин 101–104: правила складання

Цілі статті:

· пояснити, на яку дату складаються РК із такими типами причин, хто їх складає і хто реєструє в ЄРПН та як вони відображаються в декларації з ПДВ;

· показати на числових прикладах особливості складання РК за кожною причиною коригування з огляду на всі новації, що набули чинності з 01.12.18 р.

 

Загальні правила складання і подання рк       

 

РК на повне повернення товару або повернення повної суми передоплати за товар/послугу   

 

РК при зміні кількості товару     

 

РК при зміні ціни    

 

РК при зміні номенклатури товару або послуги          

 

РК при зміні ціни і кількості товару      

 

РК при взаємозаліку          

 

Розрахунок коригування до ПН, складених згідно з п. 198.5, 199.1, 201.4 ПК        

Акценти цієї статті:

· особливості оформлення РК із причинами коригування 201–203;

· особливості оформлення РК до зведеної ПН, складеної на ритмічні та безперервні постачання.

 

Виправлення помилок у заголовній частині ПН         

Особливості оформлення РК:

· при виправленні помилок, допущених у заголовній частині ПН, – розділи А та Б в РК не заповнюються;

· при виправленні помилки, допущеної в ІПН, – оформляється РК, яким ці ПН обнуляються.

 

РК для анулювання помилкової ПН

Акценти цієї статті:

· яка ПН уважається помилковою;

· який порядок першого коригування помилкової ПН;

· як оформити повторний РК до помилкової ПН;

· коли РК із типом причини «20» не оформляється.

на замітку

Перенесення робочих днів у грудні

 

новини

Якими документами визначено порядок роботи банків в особливий період

 

Унесено зміни до класифікатора організаційно-правових форм господарювання

інтернет для бухгалтера

Оприлюднено доповнення до спеціалізованого клієнтського ПЗ для формування та подання звітності до Єдиного вікна    

 

Держпраці планує перевірити у 2019 році16 905 роботодавців         

 

Нацбанк спростить умови застосування електронних підпису та печатки

Приєднуйтесь до нашої сторінки та отримуйте новини першими!

Дякую, я вже з вами!