ПН/РК за новою формою: правила оформлення. Читайте у спецвипуску!
Представляємо вашій увазі «БАЛАНС» 2018, № 97-98, який вийшов з друку 10.12.18 р.
ПОДАТКОВИЙ календар
Календар бухгалтера на поточний тиждень
Аналіз документів і роз’яснень
Наказ Міністерства фінансів України від 31.12.15 р. № 1307
Про затвердження форми податкової накладної та Порядку заповнення податкової накладної
Лист Державної фіскальої служби України27.11.18 р. № 36942/7/99-99-15-03-02-17
Особливості складання та реєстрації податкових накладних та розрахунків коригування до податкових накладних
Довідник новацій в оформленні ПН і РК
Акценти цієї статті:
· нові реквізити ПН/РК і правила їх заповнення;
· нові вимоги до оформлення РК.
приклади заповнення пн
Нульова ставка і пільги: оформляємо ПН
Особливості оформлення ПН:
· при вивезенні товарів з України;
· інших постачаннях товарів і послуг із застосуванням нульової ставки;
· постачаннях товарів/послуг, які звільнені від обкладення ПДВ.
Складання ПН філією
Особливості заповнення ПН:
· зазначається номер філії;
· зазначається ІПН і податковий номер головного підприємства.
Оформлення ПН на покупця – неплатника ПДВ
Особливості заповнення ПН:
· зазначається тип причини;
· зазначається умовний ІПН.
При оформленні ПН на неплатника ПДВ необхідно зазначити відповідний тип причини з переліку, наведеного в п. 8 Порядку № 1307. Тип причини залежить від операції, на яку оформляється ПН. Розглянемо докладніше у спецвипуску.
Оформляємо підсумкову ПН
Акценти цієї статті:
· коли та як часто оформляється підсумкова ПН;
· особливості оформлення підсумкової ПН;
· особливості коригування підсумкової ПН.
Зведені ПН згідно з п. 198.5, 199.1 ПК
Акценти цієї статті:
· коли оформляються зведені ПН згідно з п. 198.5, 199.1 ПК;
· особливості оформлення таких ПН.
Зведені ПН при ритмічних і безперервних постачаннях
Акценти цієї статті:
· які постачання носять ритмічний і безперервний характер;
· які особливості оформлення ПН при таких постачаннях.
Ціна постачання нижча від бази оподаткування: оформляємо ПН
Акценти цієї статті:
· як визначається база оподаткування;
· порядок оформлення ПН (як зведених, так і звичайних) для донарахування податкових зобов'язань до бази оподаткування.
ПН при отриманні послуг від нерезидента
Акценти цієї статті:
· у якому випадку оформляється ПН;
· як визначити базу оподаткування і дату нарахування податкових зобов'язань і податкового кредиту;
· особливості оформлення ПН.
ПН у разі анулювання ПДВ-реєстрації
Акценти цієї статті:
· коли оформляється ПН;
· як визначити базу оподаткування;
· особливості оформлення ПН.
приклади заповнення рк
РК для покупця – неплатника ПДВ
Особливості оформлення РК:
· при поверненні йому оплачених товарів постачальник – платник ПДВ може оформити РК тільки після того, як поверне покупцеві – неплатникові ПДВ гроші за товар;
· будь-які РК, виписані на покупця – неплатника ПДВ, реєструє в ЄРПН постачальник.
РК із типами причин 101–104: правила складання
Цілі статті:
· пояснити, на яку дату складаються РК із такими типами причин, хто їх складає і хто реєструє в ЄРПН та як вони відображаються в декларації з ПДВ;
· показати на числових прикладах особливості складання РК за кожною причиною коригування з огляду на всі новації, що набули чинності з 01.12.18 р.
Загальні правила складання і подання рк
РК на повне повернення товару або повернення повної суми передоплати за товар/послугу
РК при зміні кількості товару
РК при зміні ціни
РК при зміні номенклатури товару або послуги
РК при зміні ціни і кількості товару
РК при взаємозаліку
Розрахунок коригування до ПН, складених згідно з п. 198.5, 199.1, 201.4 ПК
Акценти цієї статті:
· особливості оформлення РК із причинами коригування 201–203;
· особливості оформлення РК до зведеної ПН, складеної на ритмічні та безперервні постачання.
Виправлення помилок у заголовній частині ПН
Особливості оформлення РК:
· при виправленні помилок, допущених у заголовній частині ПН, – розділи А та Б в РК не заповнюються;
· при виправленні помилки, допущеної в ІПН, – оформляється РК, яким ці ПН обнуляються.
РК для анулювання помилкової ПН
Акценти цієї статті:
· яка ПН уважається помилковою;
· який порядок першого коригування помилкової ПН;
· як оформити повторний РК до помилкової ПН;
· коли РК із типом причини «20» не оформляється.
на замітку
Перенесення робочих днів у грудні
новини
Якими документами визначено порядок роботи банків в особливий період
Унесено зміни до класифікатора організаційно-правових форм господарювання
інтернет для бухгалтера
Оприлюднено доповнення до спеціалізованого клієнтського ПЗ для формування та подання звітності до Єдиного вікна
Держпраці планує перевірити у 2019 році16 905 роботодавців
Нацбанк спростить умови застосування електронних підпису та печатки