Ваше передплачене видання Читайте on-line

Баланс группа компаній

Бухгалтерія - це любов!

(056) 370-44-25
Замовити дзвінок

Реклама та маркетинг без податкових ризиків. Читайте у спецвипуску!

November 16, 2018

Представляємо вашій увазі «БАЛАНС» 2018, №  91-92, який вийшов з друку 19.11.18 р.

ПОДАТКОВИЙ календар

Календар бухгалтера на поточний тиждень

СУДОВА ПРАКТИКА

Витрати на маркетингові послуги включаються до складу податкових витрат, якщо підтверджені первинними документами і пов'язані з госпдіяльністю замовника

Послуги маркетингу і реклами – завжди під пильним прицілом фіскальних органів. Правомірність віднесення вартості таких послуг до складу податкових витрат і податкового кредиту з ПДВ найчастіше ставиться під сумнів. У розглянутому випадку підприємству вдалося довести, що коли умовами договорів передбачена фіксація факту надання послуг актом, то ніякі інші документи не потрібні

 

аналіз документів і роз’яснень

Індивідуальна податкова консультація Державної фіскальної служби України від 16.08.18 р. № 3562/6/99-99-15-02-02-15/ІПК

Обсяг контрольованих операцій визначається з урахуванням змін вартості, наданих нерезидентом по кредит-ноті  

 

Індивідуальна податкова консультація Державної фіскальної служби України від 15.11.17 р. № 2618/6/99-99-15-02-02-15/ІПК

Оподаткування операцій з отримання покупцем-резидентом кредит-ноти в залежності від умов договору       

 

Індивідуальна податкова консультація Головного управління Державної фіскальної служби України у м. Києві від 25.10.18 р. № 4582/ІПК/26-15-12-01-18

оподаткування маркетингових послуг ПДВ та податком на доходи нерезидента           

 

Індивідуальна податкова консультація Державної фіскальної служби України від 27.02.18 р. № 796/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Комісіонер-резидент при передачі маркетингових послуг від нерезидента комітенту нараховує ПДВ

 

Індивідуальна податкова консультація Державної фіскальної служби України від 03.11.17 р. № 2510/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Роздача рекламних матеріалів є безоплатною поставкою товарів, якщо витрати на них не включені до вартості інших товарів     

 

Індивідуальна податкова консультація Державної фіскальної служби України від 02.02.18 р. № 439/6/99-99-13-02-03-15/ІПК

Обкладення ПДФО та військовим збором подарунків фізособам

реклама і маркетинг

Договір на надання рекламних послуг  

Акценти цієї статті:

· як перевірити правовий статус контрагента;

· які істотні умови повинен містити договір на надання рекламних послуг та якими первинними документами повинен підтверджуватися факт надання послуги;

· яка передбачена відповідальність за порушення в сфері реклами.

 

Як отримати дозвіл на розміщення зовнішньої реклами      

Із цієї статті ви дізнаєтеся: на які правила й обмеження треба зважити для отримання дозволу на розміщення зовнішньої реклами в населених пунктах і за їх межею.

Що можна зробити на практиці: підготувати документи для отримання дозволу на розміщення зовнішньої реклами.

Розміщення реклами на вулицях і вздовж трас на білбордах, рекламних щитах та інших конструкціях – один з ефективних способів залучення покупців. Проте для того щоб розмістити зовнішню рекламу, суб'єкту господарювання необхідно дотримуватися низки правил щодо її розміщення та змісту. Як отримати такий дозвіл, ми розповімо у статті.

 

Документальне оформлення рекламної акції  

Із цієї статті ви дізнаєтеся: як правильно документально підтвердити проведення рекламних заходів.

Що можна зробити на практиці: скористайтеся зразками документів для оформлення рекламної акції.

 

Як оформити маркетингові послуги без податкових ризиків           

Акценти цієї статті:

· визначення маркетингових послуг;

· ознаки, що ставлять під сумнів реальність надання маркетингових послуг;

· рекомендовані формулювання договорів та актів виконаних робіт із маркетингових послуг;

· зразок наказу про проведення маркетингових заходів.

 

Маркетингові послуги в бухгалтерському і податковому обліку    

Акценти цієї статті:

· коли заходи маркетингового характеру можна вважати послугами;

· які особливості обліку та оподаткування маркетингових послуг для резидентів;

· у чому особливості валютних операцій, обліку та оподаткування у випадку, якщо маркетингові послуги надав нерезидент;

· які правила обліку та оподаткування маркетингових послуг установлені для юросіб-єдинників.

 

Рекламні роздачі: облік та оподаткування       

Акценти цієї статті:

· чи є об'єктом обкладення ПДВ роздача рекламних листівок, буклетів тощо;

· рекламна роздача товарів: що потрібно знати про ПДВ;

· відображення рекламних роздач у бухгалтерському обліку та обліку за податком на прибуток;

· коли безплатно отриманий товар є об'єктом обкладення ПДФО і військовим збором.

 

Розпродажі, знижки, бонуси для покупців        

Акценти цієї статті:

· умови, які повинен виконати продавець, плануючи провести розпродаж або надати знижки покупцям;

· види бонусів та особливості їх надання;

· відображення в бухгалтерському і податковому обліку знижок, бонусів, розпродажів.

 

Рекламні послуги: відображаємо в обліку        

Акценти цієї статті:

· особливості відображення рекламних послуг в обліку виробника та замовника;

· нюанси отримання та постачання рекламних послуг, якщо контрагент – нерезидент.

 

Кредит-нота від нерезидента: маркетингові послуги чи знижка?    

Акценти цієї статті:

· на які операції нерезидент може виставити кредит-ноту;

· облік маркетингових послуг для нерезидента;

· облік знижок на товари/послуги від нерезидента.

 

Мотиваційні виплати        

Акценти цієї статті:

· у яких випадках мотиваційні виплати можуть розцінюватися як плата за маркетингові послуги;

· коли мотиваційні виплати не є самостійним об'єктом оподаткування.

НОВИНИ

Змінено ознаки моніторингу ПН/РК

Оновлено Держреєстр РРО

Визначено критерії перевірки операторів ринку харчових продуктів

ІНТЕРНЕТ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА

Підвищення податків відбудеться

Форма Розрахунку частини чистого прибутку (доходу) буде оновлена

Клієнти АЦСК ІДД ДФС можуть отримати сертифікати ключів онлайн 

Як подавати електронні документи

Обговорюються проекти постанов про нове валютне регулювання

Приєднуйтесь до нашої сторінки та отримуйте новини першими!

Дякую, я вже з вами!