Алгоритм дій при розблокуванні ПН/РК. Читайте у свіжому номері!
Представляємо вашій увазі «БАЛАНС» 2018, № 31-32, який вийшов з друку 16.04.18 р.
ПОДАТКОВИЙ КАЛЕНДАР
Календар бухгалтера на поточний тиждень
НОВИНИ
- Уточнено порядок проведення зустрічних звірок
- Прийнято узагальнюючі податкові консультації з податку на прибуток та ПДФО
- Нотаріуси звітують про перерахування пенсійного збору
- Оновлено Довідники податкових пільг
- Як перевіряють госпдіяльність пожежників
ІНТЕРНЕТ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА
- Обговорюється законопроект про сприяння дистанційній торгівлі
- Типові порушення, виявлені за результатами перевірок у 2017 році
ТЕРМІНОВО В НОМЕР!
Приклади оформлення РК із різними причинами коригування
Ми вже розглядали причини коригування, які з’явилися у квитанціях при спробі реєстрації РК у кінці березня, а згодом і в переліках причин коригування у програмному забезпеченні (наприклад, в електронному кабінеті, програмі M.E.Doc).
Усього причин коригування встановлено 7, але у презентаційних матеріалах ДФС роз’яснено тільки 4 (видно, за іншими причинами ще не відпрацьовано алгоритм програмного забезпечення ДФС). Розглянемо їх докладніше разом із прикладами заповнення РК на підставі презентаційного матеріалу податківців.
СУДОВА ПРАКТИКА
За затримку виплати вихідної допомоги повинен бути виплачений середній заробіток
Вихідна допомога підлягає виплаті в день звільнення працівника або наступного дня після пред'явлення відповідної вимоги, якщо працівник не трудився в останній день. А якщо ця вимога не була виконана, то за час прострочення по день виплати вихідної допомоги з роботодавця на користь працівника стягується його середній заробіток
ДОКУМЕНТИ ТА КОМЕНТАРІ
Постанова КМУ від 27.12.17 р. № 1043
Про затвердження критеріїв, за якими оцінюється ступінь ризику від провадження господарської діяльності та визначається періодичність здійснення планових заходів державного нагляду (контролю) у сфері техногенної та пожежної безпеки Державною службою з надзвичайних ситуацій
Cпільне роз’яснення Держарегуляторслужби та Держслужби з надзвичайних ситуацій від 22.03.18 р. № 3016/0/20-18, від 29.03.18 р. № 01-4348/263
Про виконання ДСНС Плану комплексних заходів державного нагляду (контролю) на 2018 рік та Річного плану здійснення заходів державного нагляду (контролю) ДСНС на 2018 рік
Індивідуальна податкова консультація ДФС від 19.03.18 р. № 1080/6/99-99-15-02-02-15/ІПК
Нарахування податкової амортизації на приміщення, яке знаходиться в ремонті
Індивідуальна податкова консультація ГУ ДФС у м. Києві від 13.03.18 р. № 985/ІПК/26-15-12-03-11
Подання неприбутковою організацією порожнього звіту
Лист Мінфіну та Держстату від 14.03.18 р. № 35230-06-5/6959, № 04.3-07/22-18
Перелік видів діяльності, при яких застосування МСФЗ є обов’язковим
Лист ДФС від 18.01.18 р. № 1464/7/99-99-12-03-04-17
Про особливості справляння рентної плати у 2018 році
Індивідуальна податкова консультація ГУ ДФС у Запорізькій області від 03.03.18 р. № 866/ІПК/08-01-12-04-11
Оподаткування компенсації витрат на зарплату внутрішньо переміщеній особі у єдинника
ЗІР, категорія 301.04.02
Обчислення ЄСВ фізособами-підприємцями, які перебувають на загальній системі оподаткування без використання найманої праці
Індивідуальна податкова консультація ДФС від 22.02.18 р. № 719/6/99-99-15-02-02-15/ІПК
Декларування безнадійної дебіторської заборгованості суб’єктами ЗЕД
Лист Державної архівної служби від 22.12.17 р. № Н-579/01.1-18
Строк зберігання табеля обліку використання робочого часу
ТЕМА НОМЕРА
СМКОР по-новому
Акценти цієї статті:
· нормативно-правове забезпечення і схема роботи СМКОР;
· поетапний автоматизований моніторинг;
· порядок роботи комісій.
Спершу нагадаємо, що означає абревіатура СМКОР. Це система моніторингу критеріїв оцінки ризику. Моніторингу підлягають податкові накладні та розрахунки коригування, які відправлені на реєстрацію в ЄРПН.
Кожен платник заздалегідь повинен знати, які дії і в якій послідовності потрібно зробити, якщо реєстрація його ПН/РК буде зупинена. Що подавати? Що пояснювати? Як оскаржити, якщо відмовлять у реєстрації?
Щоб знати відповіді на ці запитання, перш за все потрібно розуміти, як відбувається моніторинг ПН/РК. Як повинна працювати СМКОР. Все це читайте у свіжому номері!
Таблиця даних: як заповнювати та коли подавати
Акценти цієї статті:
· за якою формою та яким чином платник ПДВ може подати Таблицю даних платника податків;
· яким чином подається пояснення до Таблиці;
· як правильно заповнити Таблицю;
· як ураховується інформація з Таблиці комісією ДФС.
Алгоритм дій при розблокуванні ПН/РК
Про що ви дізнаєтеся із цієї статті: які кроки потрібно зробити платнику ПДВ у випадку, якщо реєстрація його податкової накладної або розрахунку коригування була зупинена.
Що можна зробити на практиці: дотримуватися наших рекомендацій при формуванні пакета документів для реєстрації ПН/РК.
Адміністративне оскарження відмови в реєстрації ПН
Із цієї статті ви дізнаєтеся: як оскаржити рішення органу ДФС про відмову в реєстрації податкової накладної або розрахунку коригування в адміністративному порядку: у який строк та за якою формою подавати скаргу, яку інформацію до неї включити і т. д.
Що можна зробити на практиці: за допомогою наших рекомендацій ви зможете підготувати скаргу та подати її до ДФС, ураховуючи всі особливості процедури адміністративного оскарження, тим самим значно підвищите свої шанси на задоволення скарги.
ВІДРЯДЖЕННЯ ТА ПІДЗВІТНІ ОСОБИ
Вранці – гроші, увечері – підзвітні стільці. А можна навпаки?
У чому полягає проблема : працівник підприємства витратив свої гроші, діючи від імені підприємства. Наприклад, купив стільці, відремонтував службову машину. Потім йому відшкодували здійснені витрати. Податківці вважають, що сума відшкодування – це дохід працівника, який треба обкладати ПДФО. Це означає, що працівник отримає на руки грошей менше, ніж витратив. У статті ми з'ясуємо, чи обгрунтовані вимоги податківців, чи є інша точка зору і що робити на практиці.
Чим допоможе рішення: ми навели аргументи на захист необкладення ПДФО суми відшкодування працівникові та запропонували альтернативні варіанти виходу із ситуації.
ЗЕД І ВАЛЮТНІ ОПЕРАЦІЇ
Статутний капітал і невгомонний учасник-нерезидент
Із цієї статті ви дізнаєтеся: як відобразити в обліку зменшення інвалютного внеску інвестора-нерезидента до статутного капіталу.
Що можна зробити на практиці: робіть ретельно попередні розрахунки, щоб запобігти помилкам при відображенні цієї досить складної операції в обліку.
ПЕРЕВІРКИ ТА ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ
Відповідальність операторів ринку харчових продуктів
Акценти цієї статті:
· відповідальність операторів ринку харчових продуктів установлена новим законом;
· розміри штрафів за порушення законодавства про харчові продукти збільшено.
ТРУДОВІ ПРАВОВІДНОСИНИ
Приймаємо на роботу студента: що потрібно знати роботодавцю
Із цієї статті ви дізнаєтеся: які існують особливості та обмеження при працевлаштуванні студентів, оформленні їх трудових книжок, наданні відпусток
у зв'язку з навчанням і т. д.
Що можна зробити на практиці: скориставшись нашими рекомендаціями, правильно оформити трудові відносини зі студентом.
ПРИВАТНИМ ПІДПРИЄМЦЯМ
Як підприємцю-загальносистемнику розрахувати суму ЄСВ за квартал?
Із 1 січня 2018 року підприємці на загальній системі оподаткування зобов'язані сплачувати ЄСВ, нарахований за календарний квартал, до 20-го числа місяця, що настає за звітним кварталом. Значить, такий підприємець зобов'язаний сплатити ЄСВ за I квартал 2018 року до 20 квітня. Як розрахувати суму ЄСВ за квартал? Читайте у свіжому випуску!