Акценти цієї статті:
• які ПН/РК підпадають під моніторинг;
• як повинні застосовуватися критерії оцінки ступеня ризиків згідно з Критеріями № 567.

Як оцінюється ступінь ризиків?
Оцінка ступеня ризиків, достатніх для припинення реєстрації ПН/РК у ЄРПН, здійснюється ДФС в автоматичному режимі СМКОР.
Моніторинг проводиться:
• на підставі даних звітних показників платника податків;
• наявної податкової інформації про платника;
• поданої платником ПДВ інформації (Таблиця даних), пояснень і підтвердних документів згідно з Переліком № 567.

Хто підпадає під моніторинг?
Під моніторинг підпадають ПН та РК, які відправлені на реєстрацію до ЄРПН і не відповідають ознакам, наведеним у пп. 1–4 п. 5 Критеріїв № 567.

В консультаціїї "Баланс" № 56-57" від 17.07.17 р. розглянемо детально критерії, за якими повинен здійснюватися моніторинг ПН/РК.