Звітність з податку на прибуток за перше півріччя 2018 року.

1. Звітність з податку на прибуток за перше півріччя 2018 року.
Засуха Галина, консультант з бухгалтерського та податкового обліку, сертифікований аудитор.
   • Порядок подання фінансової звітності за перше півріччя 2018 року.
   • Аналіз проекту змін до декларації з податку на прибуток. Виправлення помилок з податку на прибуток. Відображення в обліку результатів податкових перевірок.
   • Первинні бухгалтерські документи. Оформлення конкретних операцій, які в зоні уваги фіскалів.
   • Нарахування та виплата дивідендів, у т.ч. нерезидентам. Отримання дивідендів.
   • Різниці за операціями з основними засобами: 
      – амортизація;
      – дооцінки/уцінки ОЗ;
      – зменшення/відновлення корисності ОЗ;
      – витрати на ремонти і поліпшення ОЗ. Облік заміни частин ОЗ;
      – як списується податкове поліпшення при поверненні орендованого майна;
      – коригування при продажу основних засобів.
   • Різниці, що виникають при формуванні забезпечень і резервів:
      – формування забезпечень для відшкодування наступних витрат;
      – ознаки і умови визнання безнадійної заборгованості в податковому обліку; УПК Мінфіну.
   • РСБ. Списання безнадійної заборгованості в податковому обліку.
   • Види податкових різниць, що виникають при здійсненні фінансових операцій:
      – розрахунок обмеження щодо віднесення до податкових витрат відсотків за фінансовими зобов'язаннями перед нерезидентом;
      – відображення від'ємного значення об'єкта оподаткування минулих років;
      – обмеження при придбанні товарів, послуг у неприбуткових організацій та у «низькоподаткових» нерезидентів; зміни до переліку «неблагонадійних» країн;
      – придбання роялті у нерезидентів.
   • ЗЕД. Особливості оподаткування доходів нерезидентів. Податок «на репатріацію». Рекламні послуги від нерезидента. Валютні обмеження. Штрафи за валютні порушення.
2. Податковий облік та порядок формування «Декларації з податку на прибуток» у програмах для автоматизації бізнесу.
Тимченко Тетяна, редактор рубрик ІТС з методичної підтримки програм для автоматизації бізнесу.